贵州省电子税务局增值税制度性留抵退税操作指引

贵州政策君

贵州省电子税务局
增值税制度性留抵退税
操作指引
尊敬的纳税人：
现将贵州省电子税务局增值税制度性留抵退税操作指引发布给您，在使用的过程中如遇到问题和困难，请及时联系国家税务总局贵州省税务局12366纳税服务热线。
No.1
功能概述
对符合条件的纳税人，由于特定事项产生的留抵税额，可通过增值税制度性留抵退税功能发起增值税期末留底税额退税。
No.2
操作路径
【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【增值税制度性留抵退税】
No.3
操作步骤
1. 通过操作路径进入退抵税页面

2. 点击（增值税制度性留抵退税）

3进入【增值税制度性留抵退税】退抵税申请主界面.
（1）在2022年10月31日之前，对于2022年4月1日后首次按照2019年第39号公告、2022年第14号公告申请期末留抵退税的纳税人，在进入留抵退税申请界面时，对其进行提示：

纳税人选择“确定”或“取消”。选择“确定”的，进入退抵税申请提交下一步；选择“取消”的，退出。

（2）纳税人进入申请页面时，对纳税人进行是否预填信息提示，提示信息在确认前，不允许强制关闭。提示内容如下：

如纳税人选择“系统为我预填数据”选项，则系统自动为纳税人预填申请表数据；如纳税人选择“自行填报数据”则不加载预填信息，均由纳税人自行选择或填报。
（3）核实申请人名称”“纳税人名称”“统一社会信用代码（纳税人识别号）”“联系人姓名”“联系人电话”。
申请人身份自动勾选“纳税人”。
申请退税类型自动勾选“留抵退税”。

  ②留抵退税申请文件依据、退税企业类型栏次（对应《退（抵）税申请表》第15行）

“退税企业类型”：对退税企业类型进行选择。其中，“小微企业”“特定行业”属于汇总项，不允许勾选，仅允许选择下列明细项目中的一个。

“留抵退税申请文件依据”：系统自动预填预填。“退税企业类型”为“一般企业”则对应文件为2019年39号公告；

  “退税企业类型”为“小微企业”“特定行业”则对应的为“2022年14号公告”。
②申请退还项目栏次（对应《退（抵）税申请表》第16行）

a.“增量留抵税额”允许所有纳税人勾选；

b.“存量留抵税额”仅允许同时满足以下条件纳税人进行选择：

(a)企业划型为微型企业的，时间为2022年4月1日后；企业划型为小型企业的，时间为2022年5月1日后；企业划型为中型企业的，时间为2022年7月1日后；企业划型为大型企业的，时间为2022年10月1日后。
(b)纳税人为小微企业或特定行业。
(c)本表第28行“存量留抵税额”栏次＞0。
③企业经营情况栏次（对应《退（抵）税申请表》第17-18行）
A
“国民经济行业”根据纳税人金三系统--税务登记信息的“主行业”信息进行预填，纳税人可根据实际经营情况进行手工修改，系统提供国标行业选项供纳税人进行单选。
B
“营业收入”由纳税人自行填报。
C
“资产总额”由纳税人自行填报。
D
“企业划型”由纳税人自行填报。
④留抵退税申请类型栏次（对应《退（抵）税申请表》第19-20行）
a.“1.退税企业类型勾选‘一般企业’”
若纳税人本表第15行“退税企业类型”中选择“一般企业”填报该项。
b.“2.退税企业类型勾选‘特定行业’”
若纳税人本表第15行“退税企业类型”中选择“特定行业”填报该项。

（3）留抵退税申请条件及计算
选择预填，纳税人核实相关数据，选择自行填写，纳税人据实填报相关数据，后点击提交，完成增值税期末留抵退税申请。


4. 纳税人可以我要查询—办税进度及结果信息查询，点击事项进度管理查询相关退税进度。


附件：贵州省电子税务局增值税制度性留抵退税操作指引.doc

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