增值税期末留抵退税操作指引

湖北政策君

一、政策说明
㈠申请条件
1.纳税信用等级为A级或者B级；2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；3.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
㈡申请时间
1.申请增量留抵退税的具体时间？
符合条件的小微企业和制造业等行业纳税人，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
2.申请存量留抵退税的具体时间？
⑴微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
⑵小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;
⑶制造业等行业中的中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
⑷制造业等行业中的大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
㈢其他说明
纳税人需在完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间，从申报期内延长至每月的最后一个工作日。
二、增量留抵退税操作
第一步：完成当期增值税申报
路径：电子税务局—税费申报及缴纳—增消所综合申报—我要申报，完成申报后，系统会出现提示框，纳税人根据需求进行选择。

第二步：退税申请
1.路径：电子税务局—一般退（抵）税管理—期末（特定情形）留抵退税；
2.系统提供检测功能，符合条件才可以进行下一步。进入“退（抵）税申请”模块后，系统会提供预填服务，建议勾选“系统提供预填数据”。

3.填写退税申请表。重点需要注意：（1）退税账户；（2）退税类型；（3）申请退还项目；（4）填写退税原因。此环节系统提供了检测功能，当纳税人选择错误后系统会出现提示。

三、其他操作
1.如何查询信用登记是否符合条件？
路径：电子税务局—查询中心—纳税信用查询—纳税信用状态信息查询，评价年度选“2020”，可以查看纳税信用评价情况。
目前，采用2020年信用评价结果进行判断。如果不满足A、B级要求，税务机关将于2022年4月发布2021年度的纳税信用评价结果，2021年信用评价结果满足要求后，可按照新的纳税信用级别确定是否符合申请留抵退税条件。

2.如何维护退税账户？
路径：电子税务局—办税中心—综合信息报告—制度信息报告—存款账户账号报告，可以对退税账户进行维护，一般退税账户标识要为“是”


来源：国家税务总局天天门市税务局