个人所得税年度汇算问答

黑龙江政策君

1.问：个人所得税综合所得年度汇算都汇算哪些内容？
答：2021年度终了后，居民个人需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

2.问：哪些情形需要进行汇算？
答：符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。

3. 问：哪些情形不需要进行汇算？
答：纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

4. 问：办理时间、方式和渠道有哪些？
答：年度汇算办理时间为2022年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。
纳税人可自主选择办理方式：
（一）自行办理年度汇算。
（二）通过任职受雇单位代为办理。
（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理，纳税人与受托人需签订授权书。
纳税人可通过自然人电子税务局、邮寄方式或到办税服务厅办理年度汇算。

5. 问：纳税人需要提供哪些申报信息及资料？
答：纳税人办理年度汇算的，实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式，申报时不用向税务机关报送资料，留存备查即可。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

6．问：很多纳税人问，为什么要办理个税年度汇算？
答：通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益，如一些扣除项目，只有年度结束，才能确切的知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。
通过年度汇算可以更加准确的计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税，纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能是所有纳税人平时的预缴税额与年度应纳税额完全一致，这个时候两者之间就会产生差额，就需要通过年度汇算进行调整。

7.问：在操作汇算的时候，忘记密码怎么办？
答：如果忘记密码了，也不要担心，在APP登录页面点击【找回密码】，就可重置密码。
个别通过上述方法仍无法找回密码的，可携带有效身份证件到附近的办税服务厅进行密码重置。