潇湘会客厅丨“让市场主体轻装上阵” 永州市税务局启动第31个税收宣传月活动

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“让市场主体轻装上阵”，红网永州站联合国家税务总局永州市税务局为您解答身边事。本期节目特邀国家税务总局永州市税务局党委委员、总经济师张伟做客红网潇湘会客厅，与大家一起交流大规模增值税留抵退税工作的相关政策。



什么是增值税留抵退税？

增值税留抵退税是把增值税期末未抵扣完的进项税额退还给纳税人。企业购进设备、房屋、原材料支付价款时，需要支付一笔增值税税款，为进项税额；当企业销售商品收取价款时，会收取一笔增值税税款，为销项税额。企业计算增值税当期应纳税额时，需要用当期销项税额减去当期进项税额，而当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。
产生留抵税额的原因是我国实行购进扣税法，即纳税人购进设备、房屋、原材料等时，就可以申请抵扣税款。如企业投产前购进设备、房屋，生产过程集中采购原材料等存货，设备、房屋等固定资产是分期摊销，集中采购原材料和存货尚未全部销售，当纳税人进项税额和销项税额在取得或实现出现时间不一致，就形成留抵税额。


增值税留抵退税政策涉及到哪些行业，该如何实施？

2019年以前，留抵税额的主要处理方式是结转下期抵扣；自2019年4月1日起，对所有行业符合条件纳税人实行增量留抵退税60%；自2019年6月1日起，对部分先进制造业符合条件纳税人实行增量留抵退税100%。2022年，为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，我国加大增值税期末留抵退税实施力度，为企业生存、发展提供资金支持。

增值税留抵退税政策涉及到哪些行业，该如何实施？

增值税留抵退税本次扩围后，目前实行的政策主要包括三大块：对所有行业符合条件纳税人实行增量留抵退税60%，这是2019年4月1日起就实行的政策，现在仍然适用；对制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业和交通运输、仓储和邮政业等六个行业和符合条件的小微企业（含个体工商户），按月全额退还增值税增量留抵税额；对以上六个行业和符合条件的小微企业（含个体工商户）一次性退还存量留抵税额。

企业要享受留抵退税，需要满足哪些条件呢？

享受政策的纳税人需同时符合以下条件：纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
因个体工商户之前未纳入纳税信用评价体系，税务机关将积极引导可能需要办理留抵退税的个体工商户在4月20日前完成纳税信用评价，确保个体工商户不因纳税信用问题影响留抵退税。


应该如何办理退税？

纳税人申请留抵退税，应在规定的留抵退税申请期间，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》；然后是税务机关进行审核，区分留抵退税申请类型，视情况作出准予退税、不予退税、暂停退税等决定，并向纳税人出具《税务事项通知书》。为方便纳税人办税，2022年4-6月，纳税人可以在增值税申报完成后当月提出退税申请，2022年7月后，纳税人应当在在增值税申报完成后申报期内提出退税申请。税务部门将进一步优化留抵退税办理流程，提升留抵退税服务水平，简化退税审核程序，帮助纳税人快捷获取留抵退税。


为促进此项优惠政策落地，永州市税务部门有哪些具体服务举措呢？

全市税务部门已采取了系列措施，迅速在市、县级税务局组建落实退税减税政策的工作专班，详细制定纳税服务、宣传辅导、督察督导有关工作方案，目前各项工作进展顺利。考虑到今年留抵退税户数多、小额退税占比较高的情况，税务部门将进一步优化退税流程。对符合条件微型企业、退税金额10万元以下、低风险纳税人，实行简易退税审核程序，纳税人通过电子税务局或办税服务厅提出退税申请后，税务系统将自动完成退税审批和退税。税务机关将对所有退税申请实现全链条电子化退税，做到申请即办、高效退税。


今年4月份是全国第31个税收宣传月，永州市税务部门会采取哪些举措？

全市税务系统将扎实落实党中央、国务院决策部署，确保新的组合式税费支持政策在永州落实落地。同时，结合第31个税收宣传月和税务系统连续第九年开展的便民办税春风行动，永州市税务部门将通过推出系列政策解读，出台配套措施，让便民办税的春风吹进千家万户。在省局和市委、市政府的坚强领导下，在社会各界的关心支持下，在全市税务系统同志们的共同努力下，永州市的税费工作一定会更上一层楼，税收营商环境也将会得到进一步改善。





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设计：永州税务
文字：钟小青 蒋海波 张 曦
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