祁阳税务：开展第31个全国税收宣传月在线访谈

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主持人：四月春光无限好，草长莺飞春意浓。观众朋友们，大家好！今天，我们演播现场邀请到一位嘉宾，他就是国家税务总局祁阳市税务局党委书记、局长邹建军同志。你好，邹局长！
邹建军：主持人好，各位观众朋友们好！
主持人：邹局长，我想请您为大家先介绍一下，今年是第几个全国税收宣传月？
邹建军：今年是第31个全国税收宣传月。同时，今天也是第31个全国税收宣传月启动日。
主持人：那我们都知道，每一年的税收宣传月都有一个主题，咱们今年的主题是什么？
邹建军：今年的主题是“税收优惠促发展 惠企利民向未来”。确立这个主题，意在宣传解读好新的组合式税费支持政策，推动落实好“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，不断提升纳税人缴费人的获得感和满意度。
主持人：通过多年的宣传，我们都知道税收在服务经济发展等方面发挥着不可或缺的重要作用，也跟咱们老百姓的日常生活息息相关。在今年全国“两会”部署安排了一揽子惠民税收政策，我们大家都非常想知道，给我们广大纳税人缴费人带来哪些政策红利呢？
邹建军：这正是今天我来的主要目的，就是想给大家宣传一下组合式税费支持政策，重点解读制造业中小微企业延缓缴纳部分税费、留抵退税和增值税小规模纳税人免征增值税政策三大块。
主持人：我相信现在大家都非常期待知道具体内容是什么。接下来，我就要为我们广大纳税人缴费人向您提出相关问题。首先，请问哪些企业可以享受延缓缴纳部分税费？
邹建军：可以享受延缓缴纳部分税费的企业是制造业的中小微企业。
主持人：具体延缓缴纳又包含哪些具体内容？
邹建军：根据财政部、税务总局（2022年第2号公告）明确延缓缴纳税费具体包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
主持人：您刚才为我们介绍到了一些时间节点，那么具体这些时间应该怎么明确呢？
邹建军：根据财政部、税务总局（2022年第2号公告）明确制造业中小微企业继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费，延缓期限继续延长6个月。延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费，延缓期限为6个月。其中制造业中型企业延缓缴纳各项税费的50%，制造业小微企业延缓缴纳财政部、国家税务总局（2022年第2号公告）的全部税费。
主持人：第二个问题，我们要问到的是关于留抵退税政策，请问，留抵退税政策它的范围是哪些？
邹建军：根据财政部、税务总局（2022年第14号公告）加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额。加大“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
主持人：邹局长，作为缴费人和纳税人，我们如果要去申请留抵退税，需要同时符合哪些条件？
邹建军：需同时符合以下条件：
（一）纳税信用等级为A级或者B级；
（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
主持人：如果我满足了刚刚您说到的这四项条件，我具体应该怎么样来操作？
邹建军：具体有从这几个方面：
（一）对于符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
（三）符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
（四）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
主持人：邹局长，刚刚对于留抵退税的政策进行了非常详尽的解答。接下来，我要问的这个问题是跟增值税有关的，请问增值税小规模纳税人免征增值税政策有什么规定？
邹建军：为进一步支持小微企业发展，根据财政部、税务总局（2022年第15号公告），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
主持人：小规模纳税人免征增值税后，怎么样去开具发票？
邹建军：纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征管问题的公告》第一条明确，增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策的，可以开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。
主持人：那么作为小规模纳税人是不是可以选择放弃免税、开具增值税专用发票？若可以开具，我们又会按照什么征收率开具专用发票？
邹建军：增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。
主持人：好的，非常感谢邹局长的解读。我想这确实是咱们税务部门贯彻落实国务院惠民税收政策的具体行动体现，相信享受了这些优惠政策，得到了真金白银的实惠，我们祁阳的纳税人缴费人一定会获得感更深、满意度更高、幸福感更强！
邹建军：谢谢主持人！谢谢观众朋友们！如果还有政策不理解的，可以通过国家税务总局网站、国家税务总局湖南省税务局网站进行查询，也可以拨打纳税服务热线12366进行查询。



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来源：祁阳税务
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