关于增值税留抵退税后附加税费的优惠政策明白纸

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关于增值税留抵退税后附加税费的优惠政策明白纸
政策依据
依据《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税【2018】80号）规定：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
举例说明
某增值税一般纳税人企业2022年4月留抵退税额3,014,745.88元，上期结存可用于扣除的留抵退税额5,537,220.31元，可以在以后月份抵减附加税费计税依据共计3,014,745.88+5,537,220.31=8,551,966.19元。假设该企业5月份申报4月属期增值税额126,573,456.17元，在计算附加税费时，可以将抵减8,551,966.19元后的余额作为附加税费的计税依据，即当期附加税费计税依据为126,573,456.17-8,551,966.19=118021489.98元，结转下期可用于扣除的留抵退税额为0元。如果抵减后有余额的结转下期继续抵减。附加税费申报如下图所示：






注：预缴申报、简易计税不允许抵减附加税费计税依据！

来源：滨海新区税务局社会保险费和非税收入科
编发：滨海新区税务局纳税服务中心

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