小微企业“六税两费”优惠政策问答（六）——申报篇

浙江政策君

小微企业“六税两费”优惠政策问答已出五期，那么优惠政策该如何办理申报呢？今天我们一起来学习吧！
一、申报涉及表单
《财产和行为税减免税明细申报附表》
《〈增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）〉附列资料（五）》
《〈增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）〉附列资料（二）》
《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》
《〈消费税及附加税费申报表〉附表6（消费税附加税费计算表）》
二、新老表单变化内容
2022年“六税两费”优惠扩围后，除《〈增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）〉附列资料（二）》外，其余表单变化为：
将《财产和行为税减免税明细申报附表》、《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》、《〈消费税及附加税费申报表〉附表6（消费税附加税费计算表）》3张表单中的数据项“本期是否适用增值税小规模纳税人‘六税两费’减免政策”修改为“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”，并相应增加了“增值税小规模纳税人”“一般纳税人-小型微利企业”“一般纳税人-个体工商户”3个优惠政策适用主体勾选项。
将《财产和行为税减免税明细申报附表》“本期适用增值税小规模纳税人减免政策起止时间”修改为“适用减免政策起止时间”，在《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》、《〈消费税及附加税费申报表〉附表6（消费税附加税费计算表）》中增加了“适用减免政策起止时间”数据项。
在《〈增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）〉附列资料（五）》表头增加“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”“适用减免政策起止时间”“减征比例”“减征额”4个数据项，并相应增加了“一般纳税人-小型微利企业”“一般纳税人-个体工商户”2个优惠政策适用主体勾选项。
三、电子税务局申报办理
纳税人勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策后，系统将自动填列相应的适用减征政策起始时间、减免性质代码，自动计算减免税款。系统无法获取汇算清缴结果自动判别减税适用主体的，纳税人需根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，手动选择相关选项填报。
资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税的申报办理
以印花税为例，其他税种同理：登录浙江省电子税务局，选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】模块→完成【印花税税源采集】后自动跳转【财产和行为税纳税申报表】进入申报界面，在【减免税明细申报附表】“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”根据纳税人性质完成勾选，适用减免政策的勾选为“是”，系统将自动填列“适用减征政策起始时间”、“减免性质代码和项目名称”和“减免税额”。

若企业不属于“小微企业‘六税两费’减免政策”享受对象，“适用减免政策起止时间”为“空”，相应的减免信息也为“空”。

完成所有报表填写后，点击全申报，税费申报就完成啦！
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的申报办理
1、增值税一般纳税人
登录浙江省电子税务局，选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【常规申报】模块，点击【增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用）】进入申报界面。
在《〈增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）〉附列资料（五）》列表，“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”根据纳税人性质完成勾选，适用减免政策的勾选为“是”，系统将自动填列“适用减征政策起始时间”、“减免性质代码”和“减免税（费）额”。

若纳税人不属于“小微企业‘六税两费’减免政策”享受对象，则勾选为“否”，“适用减免政策起止时间”为“空”。

完成所有报表填写后，点击全申报，税费申报就完成啦！
2、增值税小规模纳税人
登录浙江省电子税务局，选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【常规申报】模块，选择【增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）】 进入申报界面。
《〈增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）〉附列资料（二）》中可以看到“增值税小规模纳税人‘六税两费’减征政策”、“减免比例”、“减免税（费）额”等信息。

完成所有报表填写后，点击全申报，税费申报就完成啦！
3、增值税及附加预缴
登录浙江省电子税务局，选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【预缴申报】模块，【增值税及附加税（费）预缴申报】在线办理
在《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》内显示新的表单变化内容，纳税人根据实际情况填报数据，在“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”用减免政策的勾选为“是”，系统将自动填列“适用减征政策起始时间”、“减免性质代码”和“减免税（费）额”。

完成所有报表填写后，点击全申报，税费申报就完成啦！
4、消费税纳税人
登录浙江省电子税务局，选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【常规申报】模块，选择【消费税及附加税（费）申报】
在《〈消费税及附加税费申报表〉附表6（消费税附加税费计算表）》内申报时，“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”中适用减免政策的勾选为“是”，系统将自动填列“适用减征政策起始时间”、“减免性质代码”和“减免税（费）额”。

完成所有报表填写后，点击全申报，税费申报就完成啦！

往期链接

• 小微企业“六税两费”优惠政策问答（五）——其他政策篇
  
  
• 小微企业“六税两费”优惠问答（四）——新设立企业篇（下）
  
  
• 小微企业“六税两费”优惠问答（三）——新设立企业篇（上）
  
  
• 小微企业“六税两费”优惠政策问答（二）——已办理企业所得税汇算清缴的小微企业篇
  
  
• 小微企业“六税两费”优惠问答（一）——基础篇
  
  
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来源：财产和行为税处、资源和环境税处、非税收入处