【一问一答】不用打电话，12366高频问题解答（第四十一期）

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新的一周又开始了，上周12366热线又有哪些高频热点问题呢？今天让我们一起来解锁吧~每周一期，记得收藏哟~

Q
01
年度中间符合小型微利企业条件的，之前多预缴的税款如何处理？
答：根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。因此，之前季度多预缴的税款应在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减，不足抵减的在汇算清缴时按有关规定办理退税，或者抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
Q
02
小型微利企业要享受普惠性所得税减免政策，需要准备哪些留存备查资料？
答：根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备以下资料留存备查↓↓↓
（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
（2）从业人数的情况；
（3）资产总额的情况。
Q
03
经营货物运输的个体工商户，申请代开货运发票时还需要预征个人所得税吗？
答：为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个人所得税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。
Q
04
etax网上电子申报客户端可以办理税（费）种综合申报逾期补申报吗？
答：可以办理，企业所得税、财产和行为税纳税申报均可通过单独的逾期补申报模块进行办理。
Q
05
个人独资企业和合伙企业提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，是否可以享受在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额的优惠政策？
答：不可以。《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号）所称的机构是指企业、事业单位和社会组织，不包括个人独资企业和合伙企业。
12366高频问题解答（第四十一期）就到这里，想要了解更多精彩内容，敬请关注【奉贤税务】！

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来源：奉贤区税务局第四税务所
编发：奉贤区税务局纳税服务科
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