【原创】收藏！制造业中小微企业缓缴退税操作指引

福建政策君

根据《国家税务总局 财政部 关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2022年第2号)，对于企业2021年第四季度以及2022年符合条件延缓缴纳的税费，在2022年1月1日后本公告施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。
  下面，我们一起来看看具体操作吧！
  示例企业为制造业中型企业，在公告施行前已缴纳入库的所属期为2022年1月的税费，企业选择申请办理退税（费）并享受缓缴政策。具体操作如下（以增值税一般纳税人为例）：
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第一步
纳税人登录福建省电子税务局，选择“我要办税—税费申报—更正申报”，选择申报表种类和对应需享受缓缴的税款所属期，点击“更正申报”。

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第二步
纳税人根据本企业可缓缴比例，修改更正申报表数据，中型企业更正后“应补（退）税额”为原来的50%，小型企业暂更正为0。（温馨提醒：若增值税存在多个征收品目时，应当同时修改不同品目的应纳税额为原来的50%。）其他税种的更正规则可参照此逻辑修改。



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第三步
点击申报，弹出提示框询问“请您确认是否属于制造业中型企业…”，暂时选择“否”，录入不享受原因，点击“确认提交”，继续点击“申报”。


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第四步
此示例为更正增值税申报表，调整申报表可能会影响到比对结果，跳出以下界面，可选择右上角“我确认数据无误”后点击“继续”，申报成功。


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第五步
申请退（抵）税。返回电子税务局首页，选择“我要办税—一般退（抵）税管理—误收多缴退抵税—退抵税费申请（误收多缴）”，进入退（抵）税申请界面。


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第六步
录入退（抵）税费信息。界面会自动带出可退（抵）税款，选择本次更正所产生应退税款，核对页面退还的账户银行信息等，输入退税申请理由，点击“保存”，再点击“下一步”，预受理成功，弹出“涉税事项受理系统回执单”。



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第七步
纳税人可通过“事项进度管理”模块查询受理结果。“办理流程”为“完成”时，可进行下一步更正申报。


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第八步
再次更正申报。纳税人登录电子税务局，从“我要办税—税费申报—更正申报”模块，将申报表据实修改回原先正确的数据，保存申报后按照提示选择“享受中小微制造业缓缴政策”。申报成功后可在“我要办税—税费申报及缴纳—清缴税款”模块查看该笔税款的具体缓缴期限。


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纳税人选择办理退税（费）并享受缓缴政策的流程结束。



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本文来源：泉州税务
图文：安溪税务