【12366】“信用减值损失”，应该填列电子税务局申报表的哪里？

上海政策君

刘小牛
问：电子税务局的申报表中没有“信用减值损失”，我单位有信用减值损失发生，填列电子税务局申报表的时候该填列到哪里？





坐席小妹

答：根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）附件1：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类， 2017年版）》部分表单及填报说明（2021年修订）中A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》填报说明（二）行次说明第1-13 行参照国家统一会计制度规定填写。
本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19 行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10 行“二、营业利润”不执行“第10 行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9 行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。
以上回复内容仅供参考，涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。

来源：国家税务总局12366纳税服务平台