【知识竞答】参与上海市个人所得税知识竞答，涨知识，赢文创！

上海政策君

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本次竞答题目由上海市税务局提供，题库如下：
一、单选题
1.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的法定办理时间为（）。
A.2022年1月1日至3月31日
B.2022年3月1日至6月30日
C.2022年3月1日至5月31日
D.2022年1月1日至6月30日
参考答案：B
2.计算2021年度个人所得税综合所得汇算清缴最终应纳税额，居民个人需要汇总（）取得的综合所得的收入额。
A.2021年1月1日至3月31日
B.2021年3月1日至6月30日
C.2021年1月1日至12月31日
D.2021年1月1日至6月30日
参考答案：C
3.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴计算中的减除费用为（）。
A.5万元
B.6万元
C.7万元
D.8万元
参考答案：B
4.个人所得税综合所得不包括以下哪项所得（）。
A.劳务报酬
B.稿酬
C.工资薪金
D.财产租赁
参考答案：D
5.在无需办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的情形中，纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合综合所得年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过（）的，无需办理综合所得年度汇算。
A.8万元
B.10万元
C.12万元
D.15万元
参考答案：C
6.在无需办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的情形中，纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合年度汇算需补税金额不超过（）元的，无需办理年度汇算。
A.200元
B.400元
C.600元
D.800元
参考答案：B
7.在需要办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的情形中，纳税人在纳税年度内取得的综合所得收入超过（）且需要补税金额超过（）的，需要办理年度汇算。
A.12万元；400元
B.10万元；400元
C.12万元；600元
D.10万元；600元
参考答案：A
8.以下哪项不属于2021年度个人所得税综合所得汇算清缴可填报扣除或补充扣除的税前扣除项目。（）
A.纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出
B.纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除
C.纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。
D.纳税人取得的住房租赁收入
参考答案：D
9.在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在（）办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴。
A.2022年1月1日至6月30日
B.2022年1月1日至3月30日
C.2022年3月1日至6月30日
D.离境前
参考答案：D
10.下列哪项所得不属于个人所得税法规定的特许权使用费所得？（）
A.提供专利权取得的所得
B.提供商标权取得的所得
C.提供非专利技术取得的所得
D.稿酬所得
参考答案：D
11.居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为 “综合所得”，以（）为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。
A.月
B.季
C.年
D.周
参考答案：C
12.下列哪项所得不属于个人所得税法规定的劳务报酬所得？（）
A.销售货物取得的所得
B.从事设计取得的所得
C.从事技术服务取得的所得
D.从事经纪服务取得的所得
参考答案：A
13.以下哪种纳税人可以通过简易申报方式办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴并取得退税（）。
A.综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的
B.综合所得收入额不超过6万元但未预缴个人所得税的
C.综合所得收入额不超过12万元且已预缴个人所得税的
D.综合所得收入不超过12万元且已预缴个人所得税的
参考答案：A
14.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（）
A.大病医疗票据注明时间的当月
B.大病医疗票据注明时间的下月
C.大病医疗票据注明时间的下个季度
D.大病医疗票据注明时间的次年３月１日至６月３０日
参考答案：D
15.以下属于非居民个人的是（）
A.在境内有住所的个人
B.在境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计40天的个人
C.在境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计185天的个人
D.在境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计360天的个人
参考答案：B
16.一个纳税年度内（）的个人是居民个人。
A.在境内无住所的个人累计居住60天
B.在境内无住所的个人累计居住182天
C.在境内无住所的个人累计居住30天
D.在境内无住所的个人累计居住186天
参考答案：D
17.纳税人、代办2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等综合所得年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存（）年。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
参考答案：C
18.纳税人享受的住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不能超过（）个月。
A.200
B.240
C.250
D.300
参考答案：B
19.下列不属于综合所得的项目有（）
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.特许权使用费
D.劳务报酬
参考答案：B
20.居民纳税人取得下列所得按次征税的有（）。
A.特许权使用费所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.经营所得
参考答案：B
21.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（）。
A.“三险一金”
B.大病医疗
C.商业健康险支出
D.保险赔款
参考答案：C
22.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（）。
A.住房贷款合同
B.结婚证
C.购房发票
D.物业费收据
参考答案：A
23.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上
B.60岁以上
C.50岁（含）以上
D.60岁（含）以上
参考答案：D
24.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）。
A.赡养人平均分摊
B.赡养人约定分摊
C.赡养人指定分摊
D.被赡养人指定分摊
参考答案：C
25.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（）
A.每孩每月 1500元
B.每孩每月 800元
C.每孩每月 1200元
D.每孩每月 1000元
参考答案：D
26.纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
A.课外辅导班
B.全日制本科学历教育
C.兴趣辅导班
D.家庭教育辅导
参考答案：B
27.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（）元的标准定额扣除。
A.300 元
B.400元
C.500元
D.600元
参考答案：B

二、多选题
1.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴涉及居民个人哪些所得的收入额？（）
A.工资薪金
B.劳务报酬
C.稿酬
D.特许权使用费
参考答案：ABCD
2.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴计算应纳税额时可以减除哪些项目？（）
A.减除费用6万元
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠
参考答案：ABCD
3.无需办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的情形有哪些？（）
A.综合所得年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的
B.综合所得年度汇算需补税金额不超过400元的
C.已预缴税额与综合所得年度汇算应纳税额一致的
D.符合综合所得年度汇算退税条件但不申请退税的
参考答案：ABCD
4.下列哪些情形需要办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴？（）
A.已预缴税额大于综合所得年度汇算应纳税额且申请退税的
B.纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的
C.综合所得年度汇算需补税金额不超过400元的
D.符合综合所得年度汇算退税条件但不申请退税的
参考答案：AB
5.纳税人可自主选择下列哪些方式办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴?（）
A.自己办
B.单位办
C.请人办
参考答案：ABC
6.纳税人可自主选择下列哪些渠道办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴?（）
A.自然人电子税务局
B.邮寄方式
C.办税服务厅
参考答案：ABC
7.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴期内，纳税人没有任职受雇单位的，可以向其（）的主管税务机关申报。
A.户籍所在地
B.经常居住地
C.主要收入来源地
参考答案：ABC
8.纳税人办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴补税的，可以通过（）等方式缴纳。
A.网上银行
B.办税服务厅POS机刷卡
C.银行柜台
D.非银行支付机构
参考答案：ABCD
9.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴开始前纳税人可登录手机个人所得税APP做好哪些准备？（）
A.查看自己的综合所得情况
B.核对银行卡信息
C.查看自己的纳税情况
D.核对专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料
参考答案：ABCD
10.简言之，2021年度个人所得税综合所得汇算清缴就是在平时已预缴税款的基础上（），这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。
A.查遗补漏
B.汇总收支
C.按年算账
D.多退少补
参考答案：ABCD
11.手机个人所得税APP已成为纳税人办理综合所得年度汇算的主要渠道，今年有哪些优化功能？（）
A.对于选择适用空白申报表申报综合所得的纳税人，我们在空白表的填报界面上，提供了纳税人可再次使用申报表项目预填服务的功能，更好满足纳税人需要
B.对灵活就业自行缴纳社保的纳税人，结合部分地区按月、季、年不同缴费情形，新增按季度或者年度填报的选项，让纳税人新增社保时更加方便
C.增加更多的服务提示提醒，帮助纳税人便利地办理综合所得年度汇算
D.对填报减少收入或增加扣除、免税收入、减免税额的纳税人进行风险提示，提醒纳税依法如实申报，降低纳税人误填错填几率
参考答案：ABCD
12.关于2021年度个人所得税综合所得汇算清缴描述正确的是（）
A.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴涉及居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额
B.纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且综合所得年度汇算需补税金额不超过500元的无需办理综合所得年度汇算
C.同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
D.已预缴税额大于综合所得年度汇算应纳税额且申请退税的纳税人需办理综合所得年度汇算
参考答案：ACD
13.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是（）。
A.贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还的当月
B.贷款合同约定开始还款的当月至贷款合同终止的当月
C.贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还的次月
D.贷款合同约定开始还款的当月至贷款合同终止的次月
答案：AB
14.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除，应当填报（）。
A.住房权属信息、住房坐落地址
B.贷款方式、贷款银行、贷款合同编号
C.贷款期限、首次还款日期等信息
D.纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码
答案：ABCD
15.其他法定赡养人包括（）
A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
D.外祖母父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
答案：CD
16.以下不是2021年度个人所得税综合所得汇算清缴法定办理时间（）。
A.2022年1月1日至3月31日
B.2022年3月1日至6月30日
C.2022年3月1日至7月1日
D.2022年1月1日至6月30日
参考答案：ACD
17.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴补税常见情形有（）？
A.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000 元/月）
B.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率
C.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加
D.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等
参考答案：ABCD
18.以下属于居民个人的是（）
A.在中国境内有住所的个人
B.无住所而一个纳税年度内在中国境内累计居住40天的个人
C.无住所而一个纳税年度内在中国境内累计居住185天的个人
D.无住所而一个纳税年度内在中国境内累计居住360天的个人
参考答案：ACD
19.以下属于非居民个人的是（）
A.一个纳税年度内在境内无住所的个人累计居住60天
B.一个纳税年度内在境内无住所的个人累计居住182天
C.一个纳税年度内在境内无住所的个人累计居住30天
D.一个纳税年度内在境内无住所的个人累计居住186天
参考答案：ABC
20.以下描述正确的是（）
A.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴法定办理时间为2022年3月1日至6月30日
B.纳税人提出综合所得年度汇算代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税APP、网页端）完成综合所得年度汇算申报和退（补）税。
C.由单位代为办理的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责
D.纳税人未与单位确认请其代为办理综合所得年度汇算的，单位不得代办
参考答案：ABCD
21.以下描述正确的是（）
A.单位或受托人为纳税人办理综合所得年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人
B.纳税人发现综合所得年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报
C.为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道
D.纳税人可优先通过自然人电子税务局办理综合所得年度汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务
参考答案：ABCD
22.以下描述正确的是（）
A.纳税人办理综合所得年度汇算，需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整
B.纳税人、代办综合所得年度汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年
C.按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理综合所得年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报
D.纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报
参考答案：ABCD
23.以下描述正确的是（）
A.主要收入来源地，是指一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地
B.单位为纳税人代办综合所得年度汇算的，向单位的主管税务机关申报
C.为方便纳税服务和征收管理，综合所得年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关
D.纳税人申请综合所得年度汇算退税，应当提供其在中国境内、外开设的符合条件的银行账户
参考答案：ABC
24.以下描述错误的是（）
A.纳税人办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴申请退税时，纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税
B.为方便办理退税，综合所得全年收入额不超过12万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功能，便捷办理综合所得年度汇算退税
C.纳税人办理综合所得年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳
D.纳税人办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴选择邮寄申报并补税的，纳税人仅能通过自然人电子税务局缴纳税款
参考答案：BD

三、判断题
1.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴涉及居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项项所得的收入额。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
2.纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且综合所得年度汇算需补税金额不超过500元的无需办理年度汇算。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B
3.已预缴税额大于综合所得年度汇算应纳税额且申请退税的纳税人需办理年度汇算。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
4.同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，可以重复申报减除。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B
5.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴法定办理时间为2022年3月1日至6月30日。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
6.纳税人提出综合所得年度汇算代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税APP、网页端）完成年度汇算申报和退（补）税。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
7.由单位代为办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的，纳税人应在2022年6月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B
8.纳税人未与单位确认请其代为办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的，单位不得代办。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
9.单位或受托人为纳税人办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴后，应当及时将办理情况告知纳税人。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
10.单位或受托人为纳税人办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴后，纳税人发现综合所得年度汇算申报信息存在错误的，只能自行办理更正申报。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B
11.为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
12.纳税人可优先通过自然人电子税务局办理综合所得年度汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
13.纳税人办理综合所得年度汇算，需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
14.纳税人自行办理或单位代为办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等综合所得年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存3年。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B
15.按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
16.主要收入来源地，是指一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
17.单位为纳税人代办2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的，向单位的主管税务机关申报。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
18.为方便纳税服务和征收管理，2021年度个人所得税综合所得汇算清缴期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
19.纳税人申请2021年度个人所得税综合所得汇算清缴退税，应当提供其在中国境内、外开设的符合条件的银行账户。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B
20.纳税人申请综合所得年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
21.为方便办理退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功能，便捷办理综合所得年度汇算退税。（）
A．正确
B. 错误
参考答案：A
22.纳税人办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
23.邮寄申报并补税的，纳税人只能通过自然人电子税务局缴纳税款。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B
24.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
25.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴开始前，纳税人可登录手机个人所得税APP，查看自己的综合所得和纳税情况。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
26.对于独立完成2021年度个人所得税综合所得汇算清缴存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关可提供个性化综合所得年度汇算服务。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
27.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理综合所得年度汇算。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
28.在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的，可以在离境前办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
29.纳税人选择由单位代办2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的，需在综合所得年度汇算期内（4月30日前）与单位进行确认。纳税人不能通过电子邮件、短信、微信等进行确认，需要书面确认。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B
30.对存在境外所得的居民个人，可以通过自然人电子税务局网页端境外所得申报功能办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
31.办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴选择邮寄申报需要清晰、真实、准确填写本人的相关信息，尤其是姓名、纳税人识别号、有效联系方式等关键信息，建议使用电脑填报并打印、签字。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
32.办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴时，纳税人只需报送年度汇算申报表，如果纳税人修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠，才需一并报送相关信息。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
33.2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的相关资料留存期限为自2022年7月1日至2027年6月30日。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
34.纳税人在通过网络办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴申报时可不受物理空间限制，实行全国通办。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
35.按照累计预扣法为纳税人预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位视同为纳税人的任职受雇单位，这部分纳税人需向单位所在地的主管税务机关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
36.纳税人可关注税务总局、各地税务局官方网站和微信公众号获取最新的办税信息。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
37.首套住房贷款利息在2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的扣除标准是全国统一的。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
38.纳税人享受符合规定的“赡养老人”专项附加扣除的计算时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A
来源：学习强国（上海学习平台）
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