【一问一答】不用打电话，12366高频问题解答（第四十期）

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新的一周又开始了，上周12366热线又有哪些高频热点问题呢？今天让我们一起来解锁吧~每周一期，记得收藏哟~

Q
01
公司是一般纳税人，员工出差时取得符合条件的电子普通发票或者客票，如何填写申报表？
答：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏"其他"中。同时，还需将进项税额填入本表第10行"本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"栏。
Q
02
暂未实行增值税专用发票电子化的纳税人是否可以取得增值税电子专用发票？
答：《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)规定，自2020年12月21日起，全国纳税人均可接受和使用已实行增值税专用发票电子化地区新办纳税人开具的增值税电子专用发票。
Q
03
公司为增值税一般纳税人，近期收到的通行费电子发票，在增值税申报时如何填写申报表？
答：根据《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局2020年第24号)文件规定，税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务，纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途，增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
Q
04
我是一个普通消费者，饭店向我开具了增值税电子普通发票，让我自行下载打印。我是否可以要求对方打印电子发票纸质版给我？
答：根据《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）文件规定，购买方向开具增值税电子普通发票的纳税人当场索取纸质普通发票的，纳税人应当免费提供电子发票版式文件打印服务。对于拒绝提供免费打印服务或者纸质发票的，主管国税务机关应当及时予以纠正。
Q
05
我是年应纳税所得额不超过100万的个体工商户，享受减半征收个人所得税优惠，请问减免税额怎么计算？
答：为了让纳税人准确享受税收政策，《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)规定了减免税额的计算公式：
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额－其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1－50%）
12366高频问题解答（第四十期）就到这里，想要了解更多精彩内容，敬请关注【奉贤税务】！

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来源：奉贤区税务局第四税务所
编发：奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所

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