办税“枣”课｜2022年3月电子税务局热点问题解答

山东政策君

一、企业是分支机构，从综合信息报告下的一照一码户信息变更－总分机构变更模块变更信息，选择分支机构后分支机构纳税人识别号是灰色的无法填写，如何处理？

处理方法：该单位选择了分支机构，如本身是分支机构，仅需填写总机构信息，不需要填写下面的分支机构信息，空着就行；如图：


当企业自身是总机构时，才要填分支机构信息。

二、税务UK开具的发票无法上传？

处理方法：1.点击发票管理－发票查询管理－未上传发票查询－发票上传，如图：


2.系统设置－系统参数设置－网络配置－手工上传发票明细；


3.退出系统的时候提示有未上传的发票进行上传；

4.如果上述3种方式都不行需要联系大厅上传。

三、我单位为就地缴纳税款的二级分支机构，进行年度企业所得税申报时是否需报送年度财务报表？

处理方法：根据相关规定，二级分支机构年度企业所得税汇算清缴时无需报送年度财务报表。因此，对二级分支机构，电子税务局不提供年度财务报表报送模块。

对于近期分支机构申报年度企业所得税，在待办事项下面显示年度财务报表未申报的，问题已反馈，省运维组已统一处理。

四、对于制造业中小微企业已缴纳的符合2号公告延缓缴纳条件的2021年10月属期和2022年1月属期的税费，可以申请办理退税，待延缓期届满再进行缴纳。如何办理退税？

处理方法：

第一步找到退税模块：登录电子税务局后，可以通过两种方式找到退税模块。

方式一：点击首页弹框的“信息提醒”，由此点开信息提醒列表找到“退税费信息”，点击进入。



方式二：点击左侧功能栏“特色业务－制造业中小微企业退税信息确认”，点击进入。



第二步查看信息并选择：进入制造业中小微企业退税信息确认界面后，纳税人可以查看有关说明及应退税费明细表，勾选退税银行账户后，点击“选择退税（费）”。


第三步确认提交：在弹框内点击“确定”后，系统自动弹出“您的‘选择退税（费）’申请已提交成功！”对话框，继续点击“确定”, 关闭对话框结束操作。



备注：如选择放弃退税，可在第二步点击“放弃退税（费）”按钮，选择放弃原因后，点击“确定”即可。

五、季中转一般纳税人首期申报增值税，应按什么顺序操作？

处理方法：季中转一般纳税人的首期增值税申报，按以下顺序操作：

1.第一步：在增值税发票综合服务平台下完成勾选确认；

2.第二步：通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“增值税及附加税申报”-“季中申请一般纳税人的申－季度”模块，完成增值税小规模纳税人申报表申报。


3.第三步：通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“增值税及附加税申报”-“增值税一般纳税人申报”模块，点击“基础数据同步”，可自行提取增值税一般纳税人基础数据，完成增值税一般纳税人申报。


注意：季中转的一般纳税人，不能在运维平台提取增值税报表！

六、增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税如何填写报表？

处理方法：按月超过15万的按季超过45万的专普票合计，专票填写在主表的第2栏，普票填写在主表3栏，主表第1栏=主表2栏+3栏，开具的发票减按1%征收，减征额填写在主表的第18栏，增值税减免明细表在减免栏次选择代码0001011608，减免明细表第二列=第三列=第四列，不可以留做下期抵扣；如果按月不超过15万按季不超过45万，纳税人按照享受增值税小微优惠的填报方法正常申报即可。

七、增值税申报错误如何更正？

处理方法：进入国家税务总局山东省电子税务局后，可以点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【更正申报】，选择申报表种类和对应的所属期点击查询，对您的报表进行更正即可。



八、自然人电子税务局（扣缴端）生产经营所得减免税额如何填写？

处理方法：生产经营模块在“预缴纳税申报”界面，双击下方投资者明细信息进入“预缴申报编辑”界面，点击“减免税额”右侧“小红笔”图标进入到附表界面，“减免事项”“减免性质”分别选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”，系统自动计算出“减免税额”（若还有其他的减免，也需据实填写）。


九、个人自行申报汇算清缴时，如何把“全年一次性奖金”合并到综合所得？

处理方法：在自然人电子税务局中，月度预缴时全年奖是单独填写的“全年一次性奖金”报表，汇算时可以选择并入综合所得，请您按照以下步骤操作：

在“收入和税前扣除”界面，“工资薪金”处会显示红色字体“存在奖金，请在详情中进行确认”，点开后选择“全部并入综合所得计税”，核对金额无误后点击“确定”按钮，这样全年一次性奖金的金额就合并到综合所得收入里面了。

注意：如果选择“单独计税”，全年奖就不会并入综合所得参与汇算了。


十、财务报表报送成功后，纳税人如何打印已申报的财务报表？

处理方法：报送完成后，可通过“我的待办”下财务报表右侧的“查看”按钮查询；也可通过“我要查询－申报信息查询－申报信息查询”模块，选择申报日期或所属期，点击“财报信息”页签查询打印财务报表。




来源：国家税务总局枣庄市税务局纳税服务科
编发：国家税务总局枣庄市税务局办公室