央视聚焦：“一揽子”税费优惠为市场主体增活力！1.5万亿留抵退税直达企业

江西政策君

3月11日的十三届全国人大五次会议闭幕会上，表决通过了2022年的预算报告，这也是我们国家今年的国家账本。今年，国家账本上有6个方面的重点任务。加大减负纾困力度，增强市场主体活力排在了重点任务的首位。退税减税总规模达到2.5万亿元，其中有1.5万亿来自留抵退税，这直接提振了市场信心。
  

01
减负纾困 增值税留抵退税约1.5万亿元



根据政府工作报告，2022年，我国实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举，全年预计退税减税约2.5万亿元，退税减税规模历史最高。特别值得注意的是，今年将显著加大增值税留抵退税力度，精准支持增加制造业和小微企业现金流，仅留抵退税就有约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。
  


  中国人民大学财政金融学院教授 朱青：过去我们企业纳税人增值税的期末留抵税额它是不退的，就是可以往下一个月来结转，冲减下一个月的销项税额。从2019年4月开始，国家出台了增值税留抵退税的政策。2021年4月又扩大了先进制造业的范围，今年留抵退税给予了更大的范围。最大的一个意义就是它增加了企业的现金流，是雪中送炭的作用。
  

• 今年将对增值税留抵税额实行大规模退税
  

  
  根据预算报告，今年对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。同时，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。


  
  中国人民大学财政金融学院教授 朱青：从统计上来看，企业的全部留抵税额大约是两万亿到三万亿元，接近三万亿元的规模，那么今年我们退税能拿1.5万亿元，所以大部分企业的留抵税额，都退给企业了，力度还是非常大的。退税政策重点扶持制造业，重点帮助小微企业。体现了我们的财政政策精准、可持续，跟国家的产业政策、行业政策也结合起来。
  

02
什么是增值税留抵退税？

  到底什么是增值税留抵退税？这项政策会产生怎么样的影响呢？



视频来源：央视《新闻直播间》

  财政部有关负责人介绍，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。
  
  增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。
  
  留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，比如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。
  
  国际上对于留抵税额一般有两种处理方式：允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时，允许退还的国家或地区，也会相应设置较为严格的退税条件，如留抵税额必须达到一定数额；每年或一段时期内只能申请一次退税；只允许特定行业申请退税等。


  
  据了解，2019年以来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。今年，我国完善增值税留抵退税制度，优化征缴退流程，对留抵税额实行大规模退税，把纳税人今后才可继续抵扣的进项税额予以提前返还。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输、软件和信息技术服务等行业留抵退税问题。通过提前返还尚未抵扣的税款，直接为市场主体提供现金流约1.5万亿元，增加企业现金流，缓解资金回笼压力，不但有助于提升企业发展信心，激发市场主体活力，还能够促进消费投资，支持实体经济高质量发展，推动产业转型升级和结构优化。
  

03
“一揽子”税费优惠助力市场活力良性循环

  2022年的减税退税政策，除了显著加大增值税留抵退税力度外，还有“一揽子”的减税降费措施。研发费用加计扣除、缓税、免税……这些支撑政策，都给市场主体带来了真金白银的利好。



视频来源：央视《新闻直播间》
  

• 研发费用加计扣除利好企业发展
  

  
  近年来，我国实施了研发费用加计扣除政策，政策效果怎么样？在陕西这家正在加班加点赶生产的中小型精密锻造企业，负责人说政策给他们省了不少钱。


  
  陕西西安安泰叶片技术有限公司财务负责人 左军荣：自2016年起，一共享受研发费加计扣除额度1411万元，这块费用对我们帮助非常大的，省下的钱我们将用来加大企业研发投入、扩大企业产能、打造创新型数字化工厂。
  


  国家税务总局陕西省税务局总会计师 夏光宇：我们出台税务支持创新创业和成果转化三年行动方案，2021年，(陕西)共有8417户次科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策、加计扣除金额95.83亿元，有效激发了企业活力动力。
  
  今年两会期间，好消息再次传来。根据政府工作报告，2022年，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。
  
  中国人民大学财政金融学院教授 朱青：加计扣除比例，由过去的75%达到100%，就是小微企业如果研发开支100万，所得税前能扣200万，这个支持力度就是比较大的。我们拿出财政，拿出资金，目的就是鼓励小微企业在研发方面多投入，实现我们所说的这种大众创业万众创新的一个发展之路。
  

• 制造业中小微企业缓缴部分税费期限再延长
  

  
  不仅如此，为了支持市场主体发展，就在几天前，国家税务总局、财政部发布公告，明确制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月。延长缓税，再次让企业现金流有了腾挪的空间。
  


  国家税务总局北京市丰台区税务局 郭佳乐：制造业、中小微企业缓缴税费政策惠及(我们地区)1600多户企业，延缓金额达到2.2亿元，真正促进了工业企业的平稳运行。
  

• 2022年我国实施“一揽子”减税降费措施
  

  
  2022年，在减税降费的政策“篮子”里，利好措施众多：对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，实际税负由10%降至5%。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。


  
  粤开证券研究院副院长 罗志恒：它是非常有聚焦性的，比如针对制造业，针对我们中小微企业和我们的科技创新，那么这三个聚焦的点分别对应的就是高质量发展，对应的是我们的这种吸纳就业这样的一个主体，同时还对应着我们的新发展格局。
  
  数据显示，在一系列减税降费措施的支持下，2021年我国新增涉税市场主体达到1326万户，2013年以来新增的涉税市场主体去年纳税达到4.76万亿元，真正实现了市场活力的良性循环。