热点问答 | 近期纳税服务热点咨询解答汇编（五）

浙江政策君

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Q
1.专项附加扣除需要每年采集吗？
为确保您2022年继续便捷、准确享受专项附加扣除政策，请您根据自身情况对照政策条件，及时通过自然人电子税务局手机APP或者WEB端等渠道填报、确认相关扣除信息。如您因工作繁忙等原因未能及时确认，已填报的专扣信息也会自动视同有效并延长至2022年。
2022年专项附加扣除确认功能上线，增加了需先与公安部门核验身份信息的功能。目前,我省部分人员如填报了错误的子女信息,在此次确认下一年度工作中,会通不过系统校验,系统提示其进行修改。
A
Q
2. 同时取得经营所得和工资薪金所得，6万只可以扣除一次吗？
是的，不得重复扣除。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。工资薪金累计减除费用，按照5000元/月。所以，经营所得和工资薪金所得只能扣除一次6万元。
A
Q
3. 正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，如何预扣预缴个人所得税？
正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。根据个人所得税法及其实施条例有关规定，累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。上述公式中的预扣率、速算扣除数，按照2018年第61号公告所附的《个人所得税预扣率表一》执行。
A
Q
4.公司在年度中间转让了车辆，已缴纳的车船税是否可以退？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）规定：第二十三条 车船各按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）规定：第二十条 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
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Q
5. 个税专项附加扣除确认，提示公安系统识别不到身份证，应该如何处理？
2022年专项附加扣除确认功能上线,增加了需先与公安部门核验身份信息的功能。目前,我省部分人员如填报了错误的子女信息,在此次确认下一年度工作中,会通不过系统校验,系统提示其进行修改，您可以先对身份信息再次进行核实，对填报有误的信息可在扣缴端进行修改。
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Q
6.电动摩托车是否需缴纳车船税？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（国务院令第611号）第二十六条：“摩托车，是指无论采用何种驱动方式，最高设计车速大于每小时50公里，或者使用内燃机，其排量大于50毫升的两轮或者三轮车辆”，对最高设计车速大于每小时50公里的电动的摩托车需按规定征收车船税。
按照目前新国标，最高设计车速大于每小时50公里的电动摩托车需按规定征收车船税，最高设计车速不大于每小时50公里的电动轻便摩托车和电动自行车不征车船税。农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车按规定享受优惠。
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Q
7.支付工伤员工的补助费在企业所得税税前可以扣除吗？
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
  ......
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
根据上述文件规定，除社保部门已正常支付的医药费等费用，企业又向受工伤员工支付的补助费可以计入职工福利费，在规定限额标准内准予扣除。
A
Q
8.增值税专用发票购买方的发票联丢失后应该如何处理？
发票联丢失后，丢失方可以办理发票遗失损毁报告，凭加盖销售方发票专用的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
A
Q
9.更换新电脑，新装自然人电子税务局扣缴端，人员信息怎么下载？
主要有以下三种情况，可以分别通过三种方式下载：
1.若扣缴客户端重装前备份了数据，可进行数据恢复操作；2.若系统重装前没有备份过数据，可通过人员信息采集界面的【添加】按钮或【导入】功能采集人员信息；3.也可以去办税大厅开通扣缴客户端下载权限，在客户端中下载人员信息。
A
Q
10.境外留学教育，子女教育可以扣除吗？
可以扣除。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受子女教育专项附加扣除。纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
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来源：纳税服务中心、国家税务总局丽水市莲都区税务局