【推荐收藏】思迈特财税咨询《手把手教你填报关联申报表》（2022年版）新鲜上线，欢迎下载学习！

李威03

前 言
2016年6月29日，国家税务总局正式发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号），42号公告对关联申报表进行了全面的修订和完善（以下简称“2016年版关联申报表”），并适用于2016年及以后的会计年度。而《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（国税发〔2008〕114号文件印发）同时废止。2016年版关联申报表张数达22张之多，因此从2017-2021五个实际执行年度来看，无论从基层税务机关还是从纳税人的角度看都存在比较多的问题。
2021年10月12日，国家税务总局下发了《关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》（税总征科发[2021]69号，以下简称“69号文”），其中在第二条第（九）项明确要“严格执行关联申报要求”。我们认为，69号文不是提出一种新的关联关系判定标准，而是对42号公告关联关系判定兜底条款在征管实务中如何界定进行明确而已。69号文的发布，释放了一个强烈的信号，即在“放管服背”景下，税务机关加强关联申报管理或将成为常态，因此企业应高度重视。
为了有效解决大家在关联申报填报实务中存在的各类问题，帮助大家准确填报2021年度关联申报表并有效防范关联交易涉税风险，深圳市思迈特财税咨询有限公司的转让定价税务专业服务团队特更新编撰了这本《手把手教你填报关联申报表》（2022年版）小册子。
这本小册子共分五章：
第一章主要通过图表的形式通俗易懂地对关联申报表的填报主体、报送时间和报表结构体系等进行了分析解读；
第二章通过大量图形对股权关系、资金借贷关系、特许权关系、购销及劳务关系、任命或委派关系、亲属关系及实质关系七大关联关系的判定进行了分析解读，以帮助大家准确判定发生交易的双方是否为关联关系；
第三章则结合《企业会计准则》和企业所得税法及其实施条例，对有形资产转让、金融资产转让、无形资产转让、资金融通和劳务交易五大类关联交易的内涵进行了全面分析解读，以帮助大家对发生的关联交易类型准确进行认定；
第四章则运用大量的图表和对照表，结合案例分析填报，实实在在地教会大家如何正确有效地填报好22张关联申报表，并对大家应该重点关注的问题和涉税风险进行了特别提示；
第五章主要收集了相关的政策、口径及不错的问题解答等资料。需要提醒关注的是部分资料是2018年6月15日国地税合并之前的，我们并没有对这些资料中的一些表述进行修改而是保持原貌，但是本小册子中涉及的相关税收政策已经更新到了2022年3月15日。
  
深圳市思迈特财税咨询有限公司
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张学斌博士 高级合伙人
2022年3月15日
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