个税汇算小贴士集中申报操作指南

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技巧
个税汇算小贴士
集中申报操作指南
什么是集中申报
集中申报是指纳税人通过任职受雇单位代办年度汇算。任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要包括保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。

集中申报纳税人该如何操作

如果想选择由单位代为办理综合所得年度汇算，纳税人应当在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。


小贴士

1.个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责，单位不会进行核实，也不承担由此产生的风险。
2.根据政策规定，申报表及相关收入、扣除等资料，需自年度汇算期结束之日起留存5年。

单位该如何帮员工办理集中申报

集中申报>>
一
人员授权（办理集中申报的人员已获得过授权请忽略此步骤）
法定代表人、财务负责人、有管理权限的办税人员可以登录自然人电子税务局App端或Web 端为办税人员进行授权。
操作路径（以Web端为例）：登录自然人电子税务局Web 端，点击头像【个人信息管理】-【办税权限管理】-【企业办税权限】-【查看详情】-【新增办税人员】，录入办税人员信息，选择扣缴权限类型、授权期限类型，填写授权期限起止时间，按住滑块，拖动到最右边，点击【确定】，即授权成功。

二
单位办税人员登录自然人电子税务局网页WEB端
1.单位的办税人员登录自然人电子税务局网页WEB端，地址：https://etax.chinatax.gov.cn/
2.登录后，点击【单位办税】，选择要办理集中申报的企业，进入集中申报业务办理页面。

三 填报申报表
您可以选择“模板导入”和“单人添加”的方式，其中模板导入分为“人员名单模板”和“申报表模板”，您可以根据实际情况进行选择。在这里，推荐您优先选择方式一“人员名单模板”导入方式，操作更加便捷。


方
式
一

人员名单模板导入（此种方式操作简捷，特别适合单位员工数量较多，且员工对个税综合所得汇算掌握不熟练的情况）
下载模板
01

点击左侧【报表填报】—【导入】—【下载模板】，选择“名单模板”下载，填写纳税人基本信息。

填写模板并导入
02

人员名单模板的姓名、证件类型、证件号码、国籍（地区）为必填项，对于有退税额的，也应填写纳税人银行信息，模板填写完成后，点击【导入】按钮，选择“名单生成报表”，弹出导入框，点击左下角的“+”，将申报表导入系统。


查看导入结果
03

导入完成后，提示文件接收成功，点击【确定】可以跳转到导入结果页面，您可以查看本次导入列表。


自动计算
04

导入完成后，勾选需自动计算的人员，点击自动计算按钮，则调用该扣缴单位预扣预缴数据为纳税人生成申报表。（注意：自动计算获取的收入数据仅为纳税人2021年度在本单位取得的收入，如纳税人还存在本单位以外的收入，则需要按照纳税人提供的数据进行修改）
数据修改
05

如果纳税人存在本单位以外的综合所得收入，可点击纳税人的姓名，进行报表数据编辑。



小贴士

01
选择名单生成报表时注意选择“全年一次性奖金/央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励”是否并入综合所得申报按钮。
02
专项附加扣除金额不得直接修改，若有异议需先修改采集信息再重新生成申报表。纳税人采集了大病医疗支出专项附加扣除的应指定本扣缴单位。
03
纳税人汇算结果为需退税的，在人员名单模板中应填写纳税人本人的银行账户信息，建议您选择状态正常的一类银行卡。
04
您也可以直接从扣缴客户端导出人员名单，路径为：人员信息采集页面，选择要办理集中申报的人员，点击【导出】-选中人员-集中申报自动计算名单表。


方
式
二

导入申报表模板（此种方式更适合单位员工数量较多，且员工对个税综合所得汇算掌握比较熟练的情况）
下载模板
01

点击左侧【报表填报】—【导入】—下载模板，选择“申报表模板”。

模板导入
02

员工申报表模板填写完成后，点击【导入】-“文件生成报表”，将模板导入系统。

查看导入结果
03

导入完成后，提示文件接收成功，点击【确定】可以跳转到导入结果页面，您可以查看本次导入是否成功列表。

小贴士

01
商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表，不可直接在主表填写；其余数据项可直接填写在申报主表。
02
手工填写各项专项附加扣除的金额，发送申报时会逐项与纳税人指定该扣缴义务人扣除的总金额进行比对。
03
纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的应加在工薪薪金栏次，不并入的不需在申报表中体现。

方
式
三

单人添加（此种方式更适合单位员工数量较少的情况）
单人添加方式是指单个添加纳税人信息，添加完成后选择自动计算或手工填写空白申报表的方式。



小贴士

选择【需要自动计算】：系统将根据您单位的预扣预缴信息为纳税人生成申报表。注意只有本单位申报过的数据，若纳税人还存在他处综合所得需要手工修改生成。
选择【无需自动计算】：手工填写申报表。
四
报送

您可以对状态为“待报送”和“申报失败”的纳税人的申报表进行报送，可以单选或批量勾选，点击【报送】按钮，完成申报。
五
税款缴纳
申报表报送成功后，符合免于申报条件（综合所得收入小于等于 12 万元或应补税额小于等于 400 元）的纳税人，无需缴款，申报流程完成；对于需要缴纳税款的纳税人，您可以集中办理税款缴纳。
点击左侧【税款缴纳】菜单选择需要缴纳税款的人员记录，点击【税款缴纳】按钮打开“缴税确认”页面；确认勾选需要缴税的人员信息，点击【立即开票】按钮，对选中的人员开具税票，并自动跳转至缴税页面进行缴税。

六
申请退税
应补（退）税额为负数的，则存在退税，在申报表填写时必须完整填写纳税人本人的银行账户信息。申报表报送成功后，您可以为该类纳税人集中办理退税申请。



小贴士

01
点击左侧【退税申请】菜单，进入页面后选择退税状态为“待退税”，点击查询，将符合退税条件的纳税人展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选后，点击【提交申请】按钮。
02
发起退税申请后，您可以静待税务机关审核，对于状态为“退税中”的纳税人，点击【更新状态】查看最新结果。
03
退税审核失败的会在备注栏显示失败原因，点击可以查看失败原因。
04
退税审核流程尚未审批完结的情况下，您可以撤销退税申请，并进行更正申报等操作。
七
申报更正、作废
申报表报送成功后，可以在申报记录查询中进行更正、作废或导出。

八
其他注意事项
01
添加的人员都必须符合集中申报条件（纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪），否则阻断申报。
02
纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。可通过该平台——报表填报——名单生成报表功能查看导入失败原因进行核实。
03
扣缴义务人可在汇缴期内（3月1日-6月30日）为纳税人集中办理年度汇算申报，扣缴义务人办理集中缴税、集中退税也须在3月1日-6月30日内。
04
扣缴义务人集中办理年度汇算申报时，报表类型默认为标准申报，暂不支持简易申报。
05
扣缴义务人未纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。
  
来源：大连税务