【学习知识】@软件企业：即征即退政策进项税额无法分摊如何计算退税金额

上海政策君

点击左上方奉贤税务关注我们
软件产业是高新技术产业，同时也是国家信息化建设和社会经济发展的重要支柱。为鼓励发展软件产业，国家出台了软件企业增值税即征即退相关优惠政策。最近申税小微接到纳税人的咨询，软件企业增值税即征即退政策进项税额无法分摊如何计算退税金额？今天就跟着申税小微来了解一下~~



申税小微，我们是一家软件开发企业，在办理软件企业增值税即征即退时进项税申请单有区分软件产品进项税额和无法分摊项目进项税额，申报增值税时将火车票、飞机票等进项放在了一般项目里抵扣报税，那我现在申报退税时该如何计算退税金额？
您好，根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定：四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%
……
六、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。


来源：上海税务
编发：奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所

热点回顾
1.【操作指引】“2021个税综合所得年度汇算”今天开始！个人所得税APP操作指引来啦！
2.【轻松缴费】城乡居民基本医疗保险参保登记完成后，缴费方式看这里
3.【关注知晓】《企业所得税2021年度汇算清缴一本通》新鲜出炉~
4.【干货收藏】减税降费政策操作指南合集，请查收！
5.【一问一答】 不用打电话，12366高频问题解答（第三十八期）
6.嗨！小贤?剧场（第四十六期）本市家庭个人住房房产税的征收范围