【邕●申报】财务报表年报热点问题来了！今年你报了吗？

广西政策君

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来源｜南宁税务服务号


财务报表年报热点问题来了！
今年你报了吗？

@纳税人和缴费人，又到了财务报表年报报送的时候啦~我们梳理了一些热点问题，快看看，您想知道的在不在这里？记得及时报送哦！

1
财务报表报送时间是如何规定的？

答：您可以通过电子税务局首页的“当期申报事项提醒”栏目查看财务报表待申报情况。
广西区内执行《企业会计准则》《 企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报 表;广西区内执行《企业会计准则》《 企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税小规模纳税人按年度报送年度财务会计报表。
财务会计报表按季度报送期限为季度终了后15日内,报送日期最后一日如遇法定休假日，按照《征管法》及其实施细则的规定顺延;按年度报送期限为年度终了后5个月内。

2
逾期报送财务报表是否会影响纳税信用？

答：逾期报送财务报表将按照报送期限按次累计计算扣分，每次扣3分。信用扣分可能会影响企业的信用等级，使企业丢失纳税信用A级的“金名片”，错失招投标机会。

3
财务报表数据如何报送？

答：登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报告报送与信息采集】-【（体验版）财务报告报送与信息采集】，点击下拉菜单显示要报送的报表-【逐个填写财务报表并保存】-【报送】-提示“报送成功”。

（1）操作介绍
体验版可填报财务报告各项报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。其中，带“*”号报表为必填报表，不带“*”号的附注等非必填报表可根据纳税人实际情况填报。
纳税人根据实际情况，对需要填写的报表逐个完成“填写-保存”操作。所有报表保存完毕后，可在任一报表的填写界面发起“报送”流程，完成整个财务报告的报送。
注：完成报表填写后，请您根据自身情况区分以下流程进报表报送：
一般企业
【（体验版）财务报告报送与信息采集】-【逐个填写财务报表并保存】-【报送】-提示“报送成功”。
特定企业（目前为大企业和规模以上工业企业）
【（体验版）财务报告报送与信息采集】-【逐个填写财务报表并保存】-【审核】-【报送】-提示“报送成功”。

（2）手工填写要点
以“资产负债表”为例。手工填写时，先点击左边的相应菜单，在打开的报表界面中输入相关数据。若要修改“上年年末余额”，需先勾选【修改上年年末余额】后再修改。报表填写完成后点击【保存】。
类似的，点击利润表、现金流量表、所有者权益变动表等必填报表进行填写和保存，最后进行报送。

（3）财务报表智能导入
除了手工填写，体验版目前还支持3种智能申报方式，分别是财务报表转换后报送、EXCEL文件导入报送和接口方式报送，最大化方便纳税人。
方式1-财务报表转换后报送
点击【导入XML】，选择事先填写、修改好的XML文档，点击【上传】即可。注：点击【下载XML模板】可获取相应模板。

方式2-EXCEL文件导入报送
点击【导入Excel】，选择事先填写、修改好的Excel文档，点击【上传】即可。注：点击【下载Excel模板】可获取相应模板。

方式3-接口方式报送
纳税人按照税务机关公布的数据标准和接口规范配置了财务软件与标准财务报表对应关系的前提下，纳税主体可以通过网络将财务报表直接传输至电子税务局。扫描或识别以下二维码，下载“财务报表转换工具”，并按提示操作报送。


4
财务报表报送时显示未备案如何处理？如何办理财务会计制度备案？

答：从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
线上办理：登录广西电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】


5
申报财务报表时，哪些报表在系统内是必报的？哪些是选报的？
答：体验版可填报财务报告各项报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。其中，带“*”号报表为必填报表，不带“*”号的附注等非必填报表可根据纳税人实际情况填报。

6
财务报表本期金额和上期金额如何填写？
答：
（1）一般企业类财务报表（含金融类）-适用会计准则
A、一般企业类财务报表（含金融类）适用会计准则的《利润表》和《现金流量表》的“本期金额”按当年企业1月1日至本月末累计数填列，以2015年第1季报为例，填写企业2015年1月1日至2015年3月31日的累计数，依此类推。
B、《利润表》和《现金流量表》的“上期金额”：即上年同期金额，以2015年第1季报为例，填写企业2014年1月1日至2014年3月31日的累计数，依此类推。
C、《所有者权益变动表》的“本年金额”：按当年企业1月1日至本月末累计数填列，以2015年第1季报为例，填写企业2015年1月1日至2015年3月31日的累计数，依此类推。“上期金额”：即上年同期金额，以2015年第1季报为例，填写企业2014年1月1日至2014年3月31日的累计数，依此类推。
（2）适用小企业会计准则
A、《利润表》和《现金流量表》的“本年累计金额”：按当年企业1月1日至本月末累计数填列，以2015年第1季报为例，填写企业2015年1月1日至2015年3月31日的累计数，依此类推。
B、《利润表》和《现金流量表》的“本月金额”：按企业当期的发生数填列，如为按月申报，则是月度发生数，如为季度申报，则是季度发生数。
（3）事业单位财务报表
A、《收入支出表》的“本年累计金额”：按当年企业1月1日至本月末累计数填列，以2015年第1季报为例，填写企业2015年1月1日至2015年3月31日的累计数，依此类推。
B、《收入支出表》的“本月数”：按企业当期的发生数填列，如为按月申报，则是月度发生数，如为季度申报，则是季度发生数。

7
如何进行财务报表逾期补申报、更正往期已申报数据及查询打印财务报表？
答：补申报、更正申报：
电子税务局路径：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报告报送与信息采集】

选择需要补申报的所属期或需要更正申报的所属期及资料报送小类（明细），并将经办人等信息输入完整，点击左上角【下一步】，补申报的则直接进入数据申报界面；更正申报的则系统提示“该属期报表已报送，是否进行修改或作废重报？”点击【是】。

进入【资料采集更正信息】界面：

选择【资料报送信息】点击【确定】，系统提示“如果进行了本属期修改更正,则涉及到后续属期财务报表的一并修改更正,否则将会影响后续属期财务报表信息的准确性。请确认是否修改更正?”，点击【是】。

进入【数据采集更正信息】界面进行修改数据操作。注：更正申报时，请遵循填写现金流量表、利润表后点击页面并点击最下方“确定”按钮，再回资产负债表点击“申报”按钮的顺序。
财报申报信息查询打印：
电子税务局路径：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【查询打印】-【财务报表信息查询】
点击进入查询页面后，选择条件进行报表明细查询。

查询结果界面可选择报表进行打印。