纳税人缴费人之家|增值税电子发票走进寻常百姓生活

黑龙江政策君

导 语
为深入贯彻市委、市政府优化营商环境工作部署，持续巩固党史学习教育成果，践行以人民为中心、为民服务解难题的初心使命，进一步推动媒体深度融合，充分发挥税收职能作用，不断优化税收营商环境，提升纳税人缴费人的满意度和获得感，国家税务总局绥化市税务局与绥化广播电视台交通广播联合推出全省首个专门服务纳税人缴费人的广播融媒节目——《纳税人缴费人之家》。
本 期 嘉 宾

市税务局货物和劳务税科科长 刘启

市税务局货物和劳务税科三级主办 杨迎新

市税务局货物和劳务税科一级行政执法员 王瑛琪


绥化市胜绥建筑材料经销有限公司

财务负责人 鲁力



绥化市恒谷源粮食贸易有限公司
财务负责人 张福佳
01 直 击 热 点




主持人：从手掌大的纸质发票到手机里的电子发票，发票业务正在积极拥抱数字化。所谓电子发票，主要分为增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。现在，电子普票已不陌生，电子专票作为近一年的新鲜事物正逐步进入大众视线。
电子专票出台目的意义
刘启：增值税专票电子化是中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》一项重要工作内容,意见规划了深化税收征管改革的具体时间表路线图，要求稳步实施发票电子化改革，2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。
增值税电子专用发票的优点
刘启：增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。与纸质专票相比，电子专票具有以下几方面优点：
一是发票样式更简洁。电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:(章)”栏次，使电子专票的开具更加简便。
二是领用方式更快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。
三是远程交付更便利。纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快。
四是财务管理更高效。电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。
五是存储保管更经济。电子专票采用信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门场所存放，也可以大幅降低后续人工管理的成本。此外，纳税人还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电子专票，防范发票丢失和损毁风险。
六是社会效益更显著。电子专票交付快捷，有利于交易双方加快结算速度，缩短回款周期，提升资金使用效率。同时，电子专票的推出，还有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及，进而对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。

新办纳税人增值税专用发票电子化的便利化举措有哪些？
刘启：确实是有的，税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感，不断优化发票服务方式，以增值税专用发票电子化为契机，创新推出了五条便利化举措：
一是开票设备免费领取。需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey。
二是电子专票免费开具。税务部门依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务，纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关费用。
三是首票服务便捷享受。税务部门对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”，通过线上线下多种方式，帮助纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点。
四是发票状态及时告知。税务部门对增值税发票综合服务平台进行了优化升级，纳税人可以通过该平台及时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等管理状态信息。这一举措有助于纳税人全面了解电子专票的全流程信息，减少购销双方信息不对称或滞后而产生的发票涉税风险，有效保障纳税人权益。
五是发票信息批量下载。纳税人可以通过增值税发票综合服务平台，批量下载所取得的增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票等发票的明细信息。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据，也有利于纳税人改进内部管理，防范电子发票重复报销入账风险。此外，发票电子信息的便捷获取和拓展应用，还将有助于纳税人更好地开展财务分析，强化资金和供应链管理，为企业提升经营决策水平提供帮助。
随着增值税专用发票电子化工作的推进，税务部门还将推出更多创新服务举措，为纳税人提供更便捷、更高效、更舒心的办税体验，也请广大纳税人持续关注我们。


02 税 企 互 动




主持人：下面时间进入我们今天的“税企互动”版块。今天我们邀请到企业代表做客直播间，他们是绥化市胜绥建筑材料经销有限公司财务负责人鲁力，以及绥化市恒谷源粮食贸易有限公司财务负责人张福佳，与嘉宾互动的是市税务局货物和劳务税科杨迎新、王瑛琪，刚刚听完刘科长介绍的电子专票对于降低纳税人经营成本、节约社会资源，营造健康公平的税收环境有着重要作用，那么下面有请胜绥建筑材料经销有限公司财务负责人鲁会计谈谈你对电子专票开具方面政策落实的感受，或者还有哪些疑问需要税务人员来解答。

鲁会计:主持人和听众朋友们，大家好，我是胜绥建筑材料经销有限公司财务负责人，我想请问一下税务局的工作人员，我公司想首次开具增值税电子专用发票，需要做好哪些准备？

王瑛琪：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可开具增值税电子专用发票。

鲁会计:请问我们领取免费的税务UKey后，可以开具哪些发票？

王瑛琪：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票。

鲁会计:那我们需要通过什么平台开具增值税电子专用发票？能不能自己开发或选择第三方电子发票平台开具？

王瑛琪：自各地增值税专用发票电子化实行之日起，税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为实行增值税专用发票电子化的新办纳税人提供免费的增值税电子专用发票开具服务。目前暂不支持自建或选择第三方电子发票平台开具增值税电子专用发票。

鲁会计: 电子专票和纸质发票有哪些区别呢？

王瑛琪：增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，使增值税电子专用发票的开具更加简便。

鲁会计:咱们刚才提到的都是电子发票，想问一下除了开具电子发票，可以开具纸质发票吗？

王瑛琪：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具增值税电子专用发票，也可以开具增值税纸质专用发票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。

鲁会计:那申领发票后该如何开具电子专票呢？我想详细了解一下。

王瑛琪：好的，是这样，实行专票电子化的新办纳税人可向税务机关免费领取税务UKey，通过电子税务局、办税服务厅等渠道申请电子专票票种核定，在国家税务总局增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)上下载并安装增值税发票开票软件(税务 UKey版)后，开具电子专票。开票完成后，纳税人可以通过电子邮件、二维码等方式，远程交付电子专票给受票方。

鲁会计:好的，我还想问一下，我们如果电子发票开具错误了，需要开具红字发票，需要追回已开具的增值税电子专票吗？

王瑛琪：相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票，具有简便易行好操作的优点。

主持人：嗯，感谢王瑛琦的精彩解答，下面有请恒谷源粮食贸易有限公司财务负责人张会计谈谈你对电子专票开具方面政策落实的感受，或者还有哪些疑问需要税务人员来解答。

张会计:大家好，我是恒谷源粮食贸易有限公司财务负责人我们公司最近已经开始使用电子专票了，确实是非常方便，但是对于电子专票会计核算方面如何操作？原始凭证记账凭证方面有什么新的要求？

杨迎新：根据《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定，除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：

（1）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；

（2）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；

（3）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；

（4）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）等要求。单位如果以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。

张会计:电子发票的会计凭证怎么归档我明白了，还想问一下电子专票的纸质打印件可不可以单独作为报销入账归档依据使用？


杨迎新：这个是不能的。根据财会〔2020]6号的规定，各单位无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票。单位如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

张会计:好的，明白了，那么请问如果是受票方要是出现电子专票重复报销入账应怎么办？

杨迎新：电子专票的纸质打印件只是承载电子专票发票信息的载体，不具备物理防伪功能，具有可复制的特点。为避免电子专票的纸质打印件重复报销入账，各单位应建立完善的内控机制，严格按照财会[2020]6号文规定。如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。同时建议各单位在报销入账时对发票代码、号码进行查重处理。对于已经使用财务信息系统的单位，可以通过建立发票数据库的方式，升级系统功能，利用系统进行自动比对;对于尚未使用财务软件实行纯手工记账的单位，可以通过电子表格等方式，建立已入账发票手工台账，有效防范重复报销、虚假入账等风险。

张会计:那像我们公司如果接收电子专票，相关的纸质会计凭证怎么保存管理？

杨迎新：接收电子专票的单位，如部分业务的报销、入账仍采用纸质凭证，该部分纸质凭证仍应按传统纸质会计档案的管理方法进行管理。







END