关于贷款购房能否退个人所得税问题的几点说明

广西政策君

近期12366热线接到较多纳税人咨询有关“贷款购房能否退个人所得税”的问题，大家都关心自己有没有退税、能不能退税、怎么退税。针对大家关注的热点问题，特此向您作出几点说明，请您详细阅读了解。
一、没有缴过个税就不会产生个税退税
退税是基于您交过税而言的。有的纳税人虽然贷款买房发生了贷款利息支出，但是收入没有达到缴税标准，全年都没有缴过“综合所得（具体包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）”或者“经营所得”个人所得税，没缴过税款，自然也不会有个人所得税可退。
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怎么查有没有缴过税？
对于综合所得申报记录，推荐通过手机个人所得税APP的【收入纳税明细】模块可以查询对应年度的已申报的综合所得收入和纳税情况。对于经营所得申报记录，请通过自然人电子税务局（网址https://etax.chinatax.gov.cn/）登录后查询。

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查到的数据和实际不符怎么办？
系统中的数据是您的扣缴义务人（也就是支付方）给您申报的信息，如果和实际不符，请联系对方核实，如果确实是对方申报错误，由对方更正申报（针对报错的）/补充申报（针对没报的），对方拒不配合的则由您自行在综合所得年度汇算申报时按实际收入和扣除填写申报表进行申报。
二、个税退税政策中的“房贷”需要符合条件
不是所有的贷款买房都有退税。在个人所得税政策中有关于“房贷”的规定，是专项附加扣除政策中的“住房贷款利息”。请了解产生退税的原因：
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什么是专项附加扣除？
从2019年起，如果您本来有收入需要缴纳个人所得税，因为发生了符合条件的专项附加扣除（具体包括子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗支出等六项），可以享受税前扣除，简单来说就是，在计算个人所得税的时候，能扣除的金额越多，用来计税的基数就越小，算出来应缴的个人所得税也就变少了甚至不用缴了。

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什么是住房贷款利息扣除？
仅针对住房性质有这项扣除而已，既不是给您退银行贷款，也不是给您退贷款利息，而是因为享受这项扣除后可以少交个人所得税，那么之前没享受这项优惠前已经缴纳的个人所得税就交多了，于是产生了退税。比如说，2021年5月份贷款买房符合住房贷款利息扣除条件，贷款20年，就从5月份开始可以享受扣除，每个月减除1000元，全年能减12000元，相当于用来计税的基数就减少12000元了。一年下来，减的越多，交税越少，在之前已经交过的税的基础上就可以退得更多。

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符合什么条件的房贷才能扣除？
重要条件是“享受首套住房贷款利率”，是不是这个利率，要查看贷款合同或者咨询贷款银行才能确定。具体规定是：本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。所以还要确定什么时候发生的住房贷款利息支出，在2019年1月1日及之后还在还贷的可以扣除，每月扣1000元，全年最多扣12000元。如果已经还完款了，或者终止了贷款合同了，就从当月停止享受扣除。
三、需要填报信息并办理年度汇算提交申请才能退税
退税需要办理年度汇算提交退税申请。确定符合扣除条件了，就需要先采集填报专项附加扣除信息。如果有工资收入的，单位每月申报工资个税时就可以扣除；没有工资或者不想由单位帮扣除的，可以等到第二年的3-6月办理综合所得年度汇算申报时再扣除。
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在哪里填报房贷信息？
推荐通过手机个人所得税APP的【专项附加扣除填报】模块采集报送信息，选择【住房贷款利息】，按提示填写各项信息。想要在每月工资报税时就扣除的，【申报方式】选“通过扣缴义务人申报”；反之就选择“年度汇算自行申报”。

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在哪里退税？
每年3-6月期间办理上一年取得的综合所得收入的年度汇算申报，平常取得工资没有享受的扣除优惠，可以通过办理年度汇算申报补充享受，提交申报申请退税。所以，如果有符合条件的房贷利息扣除，只按第一步采集了信息，而没有做年度汇算申报提交退税申请的，税款不会自动退。

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如何提交年度汇算退税申请？
推荐通过手机个人所得税APP的【综合所得年度汇算】模块进入申报表，按提示操作，系统会帮您计算出是否有退税、能退多少税。最后点击提交退税申请，通过税务机关审核后税款会退到您填写的银行卡账户上。




来源：广西壮族自治区税务局
编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心