制造业中小微企业看过来，缓缴税费相关问答来啦！

安徽政策君

制造业中小微企业延缓缴纳部分
税费问答


为支持制造业中小微企业发展，国家税务总局、财政部联合发布《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号，以下简称《公告 》），从2022年1月起，继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费，缓缴期限在原先3个月基础上，继续延长6个月。同时，延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费。
一、制造业中小微企业如何继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费？
《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号，以下简称30号公告）规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。
二、2021年第四季度延缓缴纳的税费在公告施行前已缴纳入库的，如何享受延续缓缴政策？
制造业中小微企业2021年第四季度延缓缴纳的税费在2022年1月1日后《公告》施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。
三、如果符合条件的制造业中小微企业，在公告之前已经缴纳入库了所属期2022年1月的税费，如何享受延续缓缴政策？
可自愿选择申请办理退税（费）后，再享受缓缴。
四、2022年第一季度、第二季度部分税费的如何延缓缴纳税款？
符合《公告》规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳《公告》规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳《公告》规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。
五、《公告》规定的延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费包括哪些？
所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加七种税费可缓缴。
不包括代扣代缴、代收代缴及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
六、如果在企业所得税汇算清缴后，有应补税款是否能享受缓缴政策？
享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。
七、如何在电子税务局办理缓缴？
2021年第四季度部分税费享受了制造业中小微企业延缓缴纳政策的纳税人，无需自行操作。电子税务局会自动延缓6个月。
可以享受延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费政策的制造业中小微企业，在申报时电子税务局弹出缓税提示，纳税人可以自行选择是否享受该政策。
是否符合缓税条件由纳税人根据实际经营情况自行判断。