【推荐收藏】《思迈特最新国际税收政策速》（2022年3月3日）新鲜出炉，欢迎下载学习

李威03

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《思迈特最新国际税收政策速》（不定期编辑发布）分为反避税篇、非居民税收篇、国际税收合作篇、税收协定篇、“走出去”税收服务篇、国际税收动态篇等六大部分。具体内容主要为最近一段时间以来在转让定价人（tpperson）微信公众号中已经第一时间推送过的税总发布的各项国际税收政策法规及其解读、一些地方税务机关的操作性指引和解答、思迈特财税咨询国际税收专业服务同仁对国际税收政策的解读或学习笔记以及在《中国税务报》、《国际税收》及《税务研究》等期刊杂志发表的由一些国际税收专业人士撰写的国际税收政策的分析解读文章等等。
《思迈特最新国际税收政策速》（2022年3月3日）精彩看点如下：
1、关联申报和同期资料季来了，山西省税务局在全国率先提醒纳税人按规定报送2021年度关联申报表并做好同期资料准备
关联申报和同期资料管理是税务机关反避税的两项基础工作，各地税务机关对做好该两项基础工作相当重视，每年汇算清缴之前，各地税务机关都会通过官网、官方微信或手机短信等方式提醒纳税人按时报送上一年度关联申报表并准备好同期资料准备。今年也不例外！2月21日，山西省税务局就率先通过官方微信公众号发布《关于做好2021年度关联申报及同期资料准备的温馨提示》，提醒纳税人按规定报送2021年度关联申报表并做好同期资料准备，值得点赞！
2、OECD发布《支柱一金额A下的联结度和收入来源规则立法模板》（草案）并邀请公众提出意见
作为OECD/G20关于BEPS包容性框架正在进行工作的一部分，OECD正在实施双支柱解决方案，以应对经济数字化带来的税收挑战。目前OECD正在对《支柱一金额A下的联结度和收入来源规则立法模板》进行公开征求意见。思迈特财税国际税收服务团队第一时间对该联结度与收入来源立法模板草案进行翻译！
3、OECD就《支柱一金额A下的税基确定立法模板》（草案）征求公众意见
作为 OECD /G20 BEPS 包容性框架正在进行工作的一部分，以实施双支柱方案来应对经济数字化带来的税收挑战，OECD正在就《支柱一金额A下的税基确定立法模板》征求公众意见。思迈特财税国际税收服务团队第一时间对该税基确定立法模板草案进行翻译！
4、欧盟委员会通过修订后的税收不合作辖区名单，灰名单扩大到25个，俄罗斯、中国香港赫然在列
近年来，欧盟极力推进国际税改，通过倡导改善全球税收治理、提高税收透明度来打击避税行为。2月24日，欧盟委员会通过了《关于修订后的欧盟税收不合作辖区名单的结论》，这使得欧盟委员会2月4日拟议的更新草案终于尘埃落定。此次修订后的欧盟税收不合作辖区名单包括一份黑名单（附件一）和一份灰名单（附件二）。修订后的欧盟税收不合作辖区黑名单与拟议草案一样，包括以下9个辖区：美属萨摩亚、斐济、关岛、帕劳、巴拿马、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、美属维尔京群岛和瓦努阿图。值得注意的是，修订后的灰名单中新增的辖区包括俄罗斯、以色列、越南和突尼斯，而中国香港则在2021年10月被欧盟委员会列入灰名单。
5、美国贸易代表办公室敦促加拿大停止数字服务税立法，其此前已对多国DST立法启动301调查
为维护对数字服务的征税权，英、法、意等国采取了征收数字服务税（以下简称“DST”）的单边举措。但美国政府为保护美国企业的利益，对于DST的态度是坚决反对，抵制一切针对美国企业的单边措施。美国贸易代表办公室(USTR)对部分征收DST的辖区，启动了301调查，并进行了贸易反制。面对美国的贸易反制，以及双支柱方案的逐步推进，英、法、意等多国与美国达成妥协，并承诺在支柱一生效后取消DST。然而面对DST税收利益的诱惑以及对双支柱方案能否如期实施的担忧，加拿大无视刚签署的“双支柱”协议，执意推进DST立法，美国对此也没有表现出任何退让，认为加拿大的单边举措，破坏了双支柱方案的共识。
6、欧盟拟出最低实质法案七步法瞄准避税壳公司
为打击跨国避税，欧盟委员会于2021 年12月22日发布最低实质法案，拟于2024年1月生效。今年1月底，欧盟议会又提出了预提税框架法案、预计2023生效，应是最低实质法案的珠连璧合之作，从不同角度向避税问题出击。如何识别和处理壳公司呢?最低实质法案给出了七步法∶申报门槛、申报内容、税局判定、企业自辩、额外免除、税务后果、信息交换。
《思迈特最新国际税收政策速》（2022年3月3日）目录如下：
第一部分 反避税篇6
（一） 关联申报和同期资料季来了，各地税务机关提醒纳税人按规定报送2021年度关联申报表并做好同期资料准备 6
（二） 关联申报和同期资料季来了，各地税务机关解答相关问题提质效 10
1. 关联申报和同期资料管理税收政策10问 10
2. 跨境关联交易“同期资料”知多少？ 10
3. 青海省税务局举办在线关联申报和同期资料关联税收政策问答活动 11
（三） 关税聚焦：我为群众办实事——带你了解海关估价程序 11
第二部分 非居民税收篇 13
（一） 税总解答2021年度境外所得个人所得税年度汇算8个常见问题 13
（二） 关于开展横琴粤澳深度合作区享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才预登记工作的通知 18
（三） 境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税，你GET了吗？ 18
（四） 优化国际税收服务 用足用好RCEP红利 19
（五） 常设机构税务风险——从书本概念到实际案例的深刻体悟 20
（六） 非居民税收案例分析 20
1. 跨境软件服务征税适用需进一步明晰20
2. 境外采购设备：设备款与安装费是否分开税负差异大 22
第三部分 走出去税收篇 25
（一） 税总官网公布2022年第1批非境内注册居民企业认定信息，至此共计13批184家非境内注册企业被认定为居民企业 25
（二） 2022年税总便民办税春风行动涉及三项国际税收具体事项 26
（三） 一文读懂新旧两版《“走出去”税收指引》的变化 28
（四） 安徽税务发布开具中国税收居民身份证明操作流程31
（五） 中国企业走出去，应重点关注境外税收政策变化及相关风险 31
1. 美国2022年报税季：鼓励电子化办税 31
2. 美国国内收入局公布2021财年十大涉税案件 32
3. 奥地利生态税制改革——其他欧盟成员国的榜样？ 33
4. 澳大利亚颁布法律实施首个专利盒制度 34
5. 投资老挝：关注东道国投资环境及特定行业税收优惠 35
6. 英国数字服务税瞄准加密货币交易 35
7. 新加坡商品及服务税：改革目的、实践与政策启示 37
第四部分 国际税收合作篇 38
（一） 《BEPS多边公约》加速全球税收协定网络更新的进程，已涵盖99个辖区且批准、接受或核准的辖区70个38
（二） 关注欧盟税收不合作辖区名单最新动态 42
1. 欧盟委员会拟将俄罗斯、以色列、越南和突尼斯列入税收不合作灰名单，灰名单将扩大到25个 42
2. 俄财政部迅速做出反应以应对欧盟委员会拟将俄列入税收不合作灰名单43
3. 欧盟委员会通过修订后的税收不合作辖区名单，灰名单扩大到25个，俄罗斯、中国香港赫然在列 45
（三） 中国澳门特区政府修订《税务信息交换法律制度》49
（四） “亚洲倡议”首次会议倡导在亚洲地区实施全球论坛税收透明度标准，并利用该标准来打击跨境逃避税 49
第五部分 国际税收动态篇 51
（一） 关注应对数字经济税收挑战的双支柱解决方案 51
1. OECD发布《支柱一金额A下的联结度和收入来源规则立法模板》（草案）并邀请公众提出意见 51
2. OECD就《支柱一金额A下的税基确定立法模板》（草案）征求公众意见 54
3. 经合组织就支柱一征询意见，还要平衡各方面需求 57
4. 将“双支柱”方案理念融入国内税收管理 58
（二） 权威人士解读“双支柱”方案 59
1. OECD“双支柱”方案的方方面面：规则制定者视角的解析——专访OECD税收政策与管理中心主任帕斯卡·圣塔曼 59
2. 数字经济国际税改“双支柱”方案的历史意义与现实应对——专访中国国际税收研究会会长张志勇及国家税务总局国际税务司司长蒙玉英 60
（三） 关注全球最低税动态 61
1. 关注美国最低税动态61
（1） 美国财政部长耶伦在线上达沃斯演讲中就OECD全球最低税收协议发表讲话 61
（2） 欧盟最低税给美国企业带来的问题 62
（3） 美国参议院共和党人担心支柱二对美国企业的影响62
2. 关注欧盟最低税动态63
（1） 欧盟重申计划在2023年前实施15%的全球最低税收63
（2） 欧盟希望解决最低税收征管成本问题 63
（3） 欧盟经济财政理事会敦促成员国实施全球最低税收64
（4） 关于欧盟最低公司税率的相关问题解答 64
（5） 欧洲议会通过关于国家税收计划对欧盟经济影响的决议 65
3. 英国就OECD全球最低税率的实施征求意见，强调简化程序 66
4. 瑞士联邦委员会决定通过宪法修正案来实施OECD的全球最低税 67
5. 新加坡探讨实施全球最低税以确保外企所缴实际税率达15％ 67
（四） 美国贸易代表办公室敦促加拿大停止数字服务税立法，其此前已对多国DST立法启动301调查 68
（五） OECD秘书长向G20财长及央行行长提交税务报告，聚焦双支柱国际税收方案、税收透明度及BEPS最低标准实施的最新进展 70
（六） G20雅加达财长和央行行长会议公报：欢迎支柱二GLOBE立法模板的技术设计和现行关于支柱一多边公约的发展72
（七） OECD举行线上研讨会，聚焦“双支柱”方案等国际税收议题 72
（八） OECD官网发布第三批转让定价税制国家概况，截至目前OECD已发布69个国家转让定价税制概况 73
（九） 关注欧盟税改动态 74
1. 欧盟委员会就数字时代的新增值税规则启动公众咨询 74
2. 欧盟拟出最低实质法案七步法瞄准避税壳公司 75
3. 欧盟制定1+5企业所得税改革蓝图 77
4. 欧盟启动新一轮财税制度改革，或引领全球税制发展新趋势 78
（十） 关注数字经济时代下的全球税收治理及改革 79
1. 关于数字经济时代全球税收治理的几点认识——基于“双支柱”方案达成共识的视角 79
2. 数字经济税收治理：辖区规则、财政自立与均等化视角79
3. 数字经济国际税收改革：理论探源、方案评析与中国抉择 80
（十一） 奥运税事看点多 81

END

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