设立家族信托的人士注意了！滥用信托架构会被调查

启金智库

澳大利亚税务局的行动
澳大利亚税务局 (ATO) ，在2016年成立了避税工作组。
这个小组的主要行动，就是打击避税行为。
重点打击的对象，包括公共团体、跨国公司、高净值个人和相关私人团体。
所谓的相关私人团体，就包括信托和建议设立的信托的人。
经过几年的行动，他们共追回159亿澳元。
如今，他们正在把重点放在信托相关的人和团体身上，也就是一些故意设立“滥用信托安排”的人，以及为他们这种安排提供帮助的顾问。
ATO打击了325个涉及跨国事务的信托安排，牵涉了很多澳大利亚的非居民纳税人，他们当中的很多人作为受益人在信托处置资产时企图逃避资本利得税。这一行动中ATO发现了被调查人员共有2.644亿澳元的未交税款，而且直接收缴了2.328亿澳元的税款。
对于税务部门来说这绝对是一份丰厚的大礼包，毫无疑问这一行动将会持续地进行下去。

从业人员被重点关注
在通常情况下，复杂结构背后一定都是有高人指点。
如果某个信托被认定为是滥用信托结构，ATO不仅要对相关纳税人进行惩罚，还会追究这些人背后的顾问。因为这些顾问一般都是某些复杂的避税结构的策划人，倡议人或推广者。
也就是说，出谋划策帮助他们利用信托架构来逃避税务，这种律师或者会计师、财务规划师等，也会受到惩罚。
之前曾经有过两个非常著名的案例，让“黑心”顾问被罚得叫苦连连。
在Bogiato案件中，某避税设计背后的顾问，被处以2268万澳元的罚款，创下了相关处罚的最高罚款记录。
而在Rowntree案件中，一名律师、一名会计师和一名财务规划师因向客户建议避税计划而被勒令支付940万澳元。
不仅如此，ATO还表明了今后的工作重心由此发生了转移。
在过去的一年里，他们打击的重点对象是信托本身，包括委托人和受益人。
而在下一个财务年度里，他们将会继续扩大团队人数，并且把工作重点放在大型的市场专家顾问身上。
一旦发现这些专家顾问们推行避税计划，并且对ATO的审查工作不配合乃至于进行误导和阻挠，例如滥用法律专业特权（LPP），就会面临被处罚和起诉。
像澳大利亚的这种做法，是多方面因素共同造成的。
一方面是在疫情影响下经济不太景气，于是对偷税漏税的打击就会变得更严肃认真。
过去的某些模棱两可的行为，如今也被严肃对待，认真考虑这些行为是否违法。
另一方面则是，当信托这一工具被人们挖空心思地发挥避税功能，穷尽能力地运用，那么就必然招致税务部门的打击。
未来或被中国借鉴
中国经常说自己是摸着石头过河。
然而实际上，大部分时候是摸着欧美发达国家过河。
曾几何时，我国的互联网行业发展历史，几乎就是美国互联网行业的翻版，那些出过国见识过国外情况的人们，不少都成为了行业的开创者和领军人物。
比如说开创淘宝的马云，就是见识到了国外的亚马逊等网上购物，才萌发了创业的想法。
在其他行业，类似的情况数不胜数。
到现在为止，中国摸着欧美等国过河的做法依然普遍存在。
信托领域同样如此，一批在国外留学的法律人才，把信托的概念和具体操作手法，纷纷带回了国内。
这次澳大利亚税务局的行动，就给国内的从业人员提了个醒。
从业者在学习国外，政府部门同样也可以学习国外。
再加上我们用三十几年的时间，就走完了西方近三百年的路程，一切的速度都非常快。
因此，大概率在几年之后，一旦和信托相关的税务规定都正式出台，我国也会开始打击滥用信托进行避税的行为，并追究一部分从业者的责任。
最近国家的一系列行动，比如打击艺人偷税漏税等，可以看做是一个起点。
在提出共同富裕之后，又补充说“不会杀富济贫”。
这句话可以理解为，惩罚一些刻意偷税漏税的富人，是完全可行的。
再加上无数过往事件所证明的“国外发生的事情，几年后往往会在中国重现”的例子，极大概率可以判断，未来国家打击刻意利用信托来避税的做法，以及打击相应的帮手，为期不远。
来源：王昊说财富 ，作者王昊
启金智库 将于 2022年3月5-6日 在 上海 举办《家族信托与家族财富管理的方案设计、客户服务拓展、资产配置、产品创建、策略优化实务专题培训》，本期将深入学习交流家族财富管理与传承慈善中的：家族信托、家族财富管理、家族资产配置、家族高客产品创建和策略优化、家族慈善管理、家族财富传承管理等方面重点问题，同时会形成多元化背景的学友们持续学习交流研讨合作携手共进的生态圈。
【课程提纲】
第一讲、家族信托原理与实战要点
（时间：3月5日上午9:00-12:00 ）
· 主讲嘉宾：某央企信托公司家族信托业务负责人，拥有超过10年以上的保险、信托从业经验，曾服务多个中国顶级家族客户。近年来，专注于通过信托、保险、法税等工具为中国顶级家族提供专业、可靠的家族架构规划服务，并创新的提出了家族风险管理模型以及本土家族传承原则，力图助力中国顶级家族实现家族物质财富的稳健传承和精神财富的源远流长。
一、家族信托基本原理
（一）课程导论：家族信托站在风口上了吗？
（二）监管规定：深度拆解家族信托根本大法— —37号文
（三）核心结构：怎样更好的理解与运用家族信托核心要素
（四）功能应用：家族信托的功能边界在哪里？“避债”or其他？
二、家族信托业务实战
（一）设立流程：手把手教你如何落地家族信托业务
（二）业务要点：家族信托尽职调查与反洗钱有哪些必须关注的要点？
（三）法律文件：怎样起草一份完善的家族信托合同？
（四）市场拓展：如何有效利用家族信托工具来为其他业务赋能
三、答疑与交流
第二讲、中国境内家族信托的实践、客户服务与开拓实务和家办综合服务
（时间：3月5日下午13:30-16:00 ）
·主讲嘉宾：某头部信托公司区域财富中心总经理，拥有私人银行家（CPB）、金融理财管理师（EFP）持证人、金融工程师岗位资格。25年金融从业经验，其中18年财富管理经验，曾任某全国性股份制商业银行上海私人银行中心总经理、零售部总经理、外资银行中国区总部贵宾理财负责人。在家族财富管理与传承、跨境资产配置、高端客户营销团队的组织建设/能力培养和激励约束等方面具有非常丰富的实操经验。
一、国内家族财富管理/传承慈善需求与家族信托发展
二、识别家族信托目标客户及其痛点
（一）家族信托解决什么痛点
（二）目标客户画像及合适和不合适的客户识别
（三）家族信托的门槛与条件
三、国内家族信托的类别及其实务运用案例
（一）资金管理家族信托要点及实务运用案例和要点
（二）股权家族信托要点及实务运用案例和要点
（三）不动产家族信托要点及实务运用案例和要点
（四）慈善信托要点及实务运用案例和要点
（五）保险金信托要点及实务运用案例和要点
（六）遗嘱信托要点及实务运用案例和要点
（七）其他更多
四、家族信托与其他传承保护工具的比较、结合方法与可能性
（一）家族信托与其他传承保护工具的比较
（二）家族信托与其他传承保护工具的结合方法与可能性
（三）探索、实践、突破、未来
五、家族信托的风险管理与防范
（一）国内家族信托的法律支持
（二）国内家族信托 VS 海外信托的适宜性与风险管理
（三）家族信托的关键条款
（四）家族信托典型风险案例解析
六、家族财富管理与传承慈善的客户服务和开拓实务
（一）家族信托的客户来源
（二）家族财富管理与传承慈善的协同路径
（三）常见的渠道合作模式
（四）家族办公室综合服务
七、答疑与交流
第三讲、适合家族高客财富管理需求的策略指数构建框架及创新产品设计
（时间：3月5日下午16:00-18:00 ）
·主讲嘉宾：丁老师，头部证券公司衍生品部场外业务主管，15年证券、基金、银行行业从业经验。曾就职于多家外资银行任投资经理、公募基金公司市场管理部总经理、上市券商资管公司金融市场部总经理，长期从事于资本市场、资管产品和金融衍生品的研究、创新业务布局及开拓工作。
一、什么样的产品体系可以拥有持续生命力——适配家族高客财富管理需求？
（一）产品设计的初衷——投资产品or理财产品？
（二）投资产品：如何精准和高效地表达客户观点？
（三）投资产品的经典案例：雪球结构
（四）理财产品：理财产品的底线和不可能三角
（五）理财产品拥有持续生命力的关键二要素
二、策略指数构建框架
（一）多策略框架怎么搭建——alpha+beta+gamma
（二）Beta为王——大类资产配置框架与周期理论
（三）alpha和gamma类策略概览与策略融合
（四）金融机构定制策略指数业务细节
三、创新产品设计
（一）固收+策略指数期权产品设计
（二）养老产品设计的核心思路与结构示例
四、答疑与交流
第四讲、2022用全球视野思考家族资产配置与策略选择
（时间：3月6日上午09:00-12:00）
·主讲嘉宾：姚烈，上海拾麦资产管理有限公司总裁、创始合伙人，曾任兴业证券私人财富管理总部副总经理、私人财富中心总经理。美国RFP学会中国地区专家委员，对财富管理领域有独到认知和理解，多次受深圳证券交易所与上海证券同业协会邀请为行业授课讲解“财富管理”理念，15年证券行业从业经验，以及5年的私募基金创业经历，行业经验丰富并一直致力于为高净值客户进行个性化的资产配置，为客户资产保值增值。在其管辖上海两家营业部期间，托管资产分别提升近百亿规模，区域排名显著提升，在行业内拥有较大知名度与影响力。
一、2022用全球视野思考资产配置
（一）国际资本市场
（二）国内资本会场
（三）有效的投资策略
（四）合适的资产配置方案
（五）固定（类）收益产品
（六）权益类产品
（七）股权投资类产品
（八）全球大类资产
二、2022的家族资产配置的策略选择与展业思路
（一）2022如何布局投资机会？
（二）2022选谁：指增、股票、CTA？
（三）2022年家族资产如何保值增值？
（四）2022理财产品的如何选择、创设、销售？
（五）2022如何适配员工团队管理、建设
（六）2022高端客户开发维护、金融机构合作渠道建设维护如何干？
（七）相关案例解析
三、答疑与交流
第五讲、我国家族财富管理业务的探索与创新——家族信托、财富传承、资产配置、FOF与MOM模式案例分享
（时间：3月6日下午13:30-16:30）
·主讲嘉宾：李老师，现任某家族办公室负责人，曾任某领军券商资产管理事业部业务总监，曾在全国股份制银行总行理财事业部任职，具有14年银行+券商、资管+财富的跨界履历，具有丰富的家族信托、资产配置、FOF-MOM、理财产品创设、券商资管投资等实战经验，荣获“最佳人气理财产品”金贝奖、“中国卓越金融奖”、“优秀家族财富规划师”等奖项。
一、家族财富管理行业方兴未艾
（一）百年未有大变局下的财富管理行业
财富管理市场空间、财富阶层的结构变化、财富需求趋向综合化多元化、老龄化低利率时代下面临的挑战
（二）国内家族财富业务现状
家族信托的现状、家族办公室的现状、与国际家办、国际金融中心的对标分析
二、家族财富管理——资产配置&权益类投资
（一）国际经验借鉴——耶鲁基金会的资配
（二）分散化投资&长期持有
（三）权益类投资的大时代-案例分享
（四）FOF及MOM绩效评价、投研框架
（五）美国TAMP模式与国内银行委外业务借鉴
三、家族财富传承与家族企业治理
（一）科创板的案例分享—美籍子女能否继承科创板公司的股权？
（二）股权型家族信托案例分享—家族信托能否认购PE基金？
（三）家族宪章的案例分享
（四）明清时期的案例——晋商精神&南浔“四象八牛”
四、公益慈善与影响力投资
（一）慈善信托的动画演示
（二）公益慈善项目案例分享
（三）影响力投资
五、家族财富规划师的成长之路
（一）书单推荐
（二）电影推荐
六、答疑与交流
报名方式：
15001156573（电话微信同号）
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时 间	地点	主 题
3月 5-6日	上海	家族信托与家族财富管理的方案设计、客户服务拓展、资产配置、产品创建、策略优化实务专题培训[点击查看详细介绍]
3月 25-27日	郑州	乡村振兴的政策解析、项目谋划、投融资创新、产业基金、政府投资公司、土地整治、文旅融合、元宇宙赋能实务高级研修班[点击查看详细介绍]

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