【特别关注】美国2022年报税季：鼓励电子化办税

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来源：中国税务报 日期：2022年1月19日
作者：何振华 石莹 昌诗瑶
近日，根据美国国内收入局官网消息，联邦个人所得税报税季将于2022年1月24日开始，届时美国国内收入局将开始受理2021纳税年度个人所得税申报。受新冠肺炎疫情等因素影响，本轮个税申报有以下关键举措：
鼓励纳税人尽量使用在线资源获取涉税信息。在2021年报税季中，因新冠肺炎疫情带来的税收政策变化给纳税服务热线带来了巨大挑战，美国国内收入局纳税服务热线在2021年1月1日~5月17日期间，接到了超过1.45亿个电话，是往年的4倍多。预计2022年报税季，电话量将继续保持创纪录的水平。因此，美国国内收入局局长雷蒂格向广大纳税人建议，登录国内收入局官网建立一个在线账户，以便更快地获取信息。
鼓励纳税人尽量使用电子报税。据美国国内收入局预计，2022年报税季将收到超过1.6亿份个人所得税纳税申报表，其中绝大多数将在4月纳税申报截止日之前提交。如果纳税人在电子申报时选择退税直接存入个人账户，且纳税申报表没有问题的话，大多数人可以在报税后21天内收到退税。因此，美国国内收入局积极建议，纳税人和涉税专业服务人士通过电子方式申报，尽可能地避免提交纸质申报表，以免延迟处理。为了加快退税速度，美国国内收入局还敦请纳税人在准备其纳税申报时所需的一切准确信息后，立即通过电子方式提交退税账户信息。如果申报表包含错误或者不完整信息，可能需要进一步复核，延缓退税进度。
提供线上线下免费报税服务。美国国内收入局免费报税服务项目已于1月14日启动，参与的服务提供方将受理并留存已帮助纳税人填好的申报表，以电子方式向国内收入局提交。1月24日前，许多商业报税软件公司和涉税专业服务人士也会受理并帮助纳税人准备申报表，以便在国内收入局申报系统开放时提交。这些免费报税项目允许2021年收入不超过73000美元的纳税人使用商业报税公司提供的软件免费以电子方式进行申报。除此之外，美国国内收入局还提供其他免费报税服务来帮助纳税人，其中包括全美各地的“免费税务服务”计划和“老年人税务辅导”志愿者服务计划现场服务站点。
低收入家庭福利优惠或额外儿童税收抵免需要人工审核后发放。对于申请低收入家庭福利优惠或额外儿童税收抵免的情况，美国法律给予国内收入局额外审核时间，以防止欺诈性退税。如果系统检测到信息错误或缺失，疑似身份盗用或欺诈行为，一些以电子或纸质方式申报的退税可能需要人工审核，因此税务部门可能要花费超过正常21天的时间来发放相关退税。在某些情况下，美国国内收入局能够在不联系纳税人的情况下对申报表进行更正处理，并向纳税人发函解释。
与往年一样，在2022年报税季，即使不需要纳税的美国公民也应提交2021年度纳税申报表，从而申领剩余的经济刺激补助，或核对儿童税收抵免预付款。通常，无须纳税的人也会获得其他抵免。
  （作者单位：国家税务总局湖南省税务局，益阳高新技术产业开发区税务局，益阳市赫山区税务局）
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