《下班路上 听解政策》第九期：什么是个税年度汇算

贵州政策君

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今日税收热点政策解读：
什么是个税年度汇算？
嗨！小李，在干嘛呢？抱着手机一直看，看得那么认真。




这不是马上快到个税年度汇算了嘛，我在看2021年度个人所得税综合所得年度汇算什么时候开始办理。
个人所得税综合所得年度汇算？这是干嘛的？




这你就不懂了吧，我来给你科普科普。按照现行税法的规定，我国的居民的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得称为综合所得，应当缴纳个人所得税。就拿咱们从公司取得的工资薪金来说吧，公司每月发工资的时候就帮我们预缴了个人所得税，年终的时候需要我们自己进行一次汇算清缴，多退少补，明白了吗？
稍微明白了一点，可以说得更详细点吗？




嗐，这么跟你说吧，简单来说就是到了年终结束了以后，咱们纳税人汇总综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除项目，得出应纳税所得额，并对照综合所得年度税率表，计算全年应缴纳的个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报后，结清应退或应补个人所得税款的过程。
原来是这样，那我去年有套房子出租出去的，也要参加年度汇算吗？




我跟你说，按照现行税法规定，年度汇算不涉及财产租赁、财产转让、利息、股息、红利所得、偶然所得等，也不包括纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金。
那全年的费用和扣除项目又包括哪些呢？




全年的费用是固定的6万元，扣除项目包括专项扣除和专项附加扣除，专项扣除是指“三险一金”等，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。
收入和费用扣除我都清楚了，还有，是不是不管是谁，都应该参加年度汇算呢？




那可不一定。非居民个人，就不用办理年度汇算。一般来说，只要居民纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。无需办理年度汇算的纳税人包括：（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）年度汇算需补税不超过400元的；（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
听你说得这么详细，我总算弄明白了，但是个人所得税年度汇算对我们纳税人有什么好处呢？




其实办理年度汇算有很多好处，这第一个好处呢，就是可以更好地保障纳税人合法权益。
保障权益？保障什么权益呢？




比如说纳税人平时未申报享受的符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除；纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出以及纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠支出、依法确定的其他扣除等只有等到年度结束，才能确切地知道全年支出金额的扣除项目，需要在年度汇算来补充享受扣除。
那不错呀，感觉这个年度汇算不仅给了我们纳税人“查遗补漏”的机会，还可以充分地保障咱们纳税人享受到税收改革的红利。还有别的好处吗？




这第二个好处，就是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。你看我们平时取得综合所得时收入、支出情形各异，不管采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，这个时候两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整，保障了应缴个人所得税的正确性。
听你这么一说，我感觉这个年度汇算还真有必要性。那年度汇算的时间是在什么时候？




2021年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，办税时间非常充裕，完全不用抢在前几天扎堆办理。
那可不可以预约办理呢？




为防止汇算初期扎堆办理造成不便，今年税务部门新提供了预约办税服务，需要在3月1日到3月15日间办理年度汇算申报的纳税人，可通过手机个人所得税APP提前预约，或者在3月16日以后无需预约即可办理。
今天终于把个人所得税汇算清缴弄明白了，谢谢你啊，小李。你怎么知道这么多税收知识啊？




不客气哦，我不是关注了贵州税务微信公众号、贵阳税务微信公众号嘛，都是从上面学来的，你也可以关注啊。
我这就关注，多学一点税收知识，关键的时候用得着，哈哈。


来源：贵阳税务
编发：贵州省税务局纳税服务和宣传中心