【高频答疑第36期】小规模纳税人、一般纳税人申报增值税，哪些表是必报表？——近期12366热点问答梳理

天津政策君

天津税务
为保证税费宣传的及时性，增加宣传形式的多样性，天津市税务局开办“高频问题汇总答疑”板块，定期汇总各区税务局及12366热线收集整理的高频咨询问题，统一答疑讲解。本期内容：“小规模纳税人申报增值税，哪些表是必报表？”等5个热点问答。下面我们一起来学习一下吧！

01
问：小规模纳税人申报增值税，哪些表是必报表？
答：小规模纳税人申报增值税的必报表有《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》。其他报表为选报表，建议企业根据实际情况自行选择申报。
02
问：一般纳税人申报增值税，哪些表是必报表？
答：一般纳税人申报增值税的必报表有《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）、《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）。其他报表为选报表，建议企业根据实际情况自行选择申报。
03
问：企业申请延期申报后，需要预缴税款吗？
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
04
问：财务报表申报成功后发现填写数据有误想修改，可以撤销吗？在天津市电子税务局可以操作吗？
答：财务报表申报成功后发现填写数据有误想修改，可以进行撤销，但需注意在申报期内完成撤销操作后重新申报。
登录天津市电子税务局，点击：我要办税-税费申报及缴纳-电子申报软件功能-申报撤销-生成撤销文件，勾选财务报表，即可进行撤销。
05
问：外籍个人津补贴的个人所得税优惠政策，2022年还延续执行吗？
答：根据《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第43号）的规定，《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的外籍个人有关津补贴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
以上内容仅供参考学习使用




制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务

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