【涨知识】税收政策的“YES or NO”该如何选择？纳税申报小知识来啦

上海政策君

纳税申报是财务人员的日常工作之一，当企业办理完税务登记后的次月就要开始纳税申报啦~对于会计“老司机”而言，或许这是一件再简单不过的事，但是对于会计新人，该如何做呢？
节前最后一个工作日，快来轻松工作接招本期的“YES or NO”问答吧！跟申税小微一起来看看申报及税款缴纳方面需要注意什么~

Q1
每月申报纳税期是否
都截止至当月的15日？
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YES

NO

答案
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不一定。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续３日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

Q2
小规模和一般纳税人，无论
上月是否开票，月初都需要
登录开票软件进行抄报、清
卡操作吗？
点击下方?
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YES

NO

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增值税纳税人需要登录开票软件抄税后，再进行纳税申报，纳税申报成功后，才能清卡。如不在增值税申报季的，月初在联网状态下进入开票系统会自动进行清卡。

Q3
企业当月如果没有销售收入，
是不是不用进行纳税申报？
点击下方?
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YES

NO

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无论是否有业务，是否有收入，都需要进行纳税申报。当月无收入则进行零申报。

Q4
一般纳税人增值税及附加
税费申报是否可在网上电
子申报时操作？
点击下方?
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YES

NO

答案
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登录上海市电子税务局、网上电子申报企业端申报时进行选择填写，请留意税款所属期。
步骤：
1.申报表填报
2.填报附列资料一（本期销售情况明细）
3.填报附列资料二（本期进项情况明细）
4.选填附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
5.填报附列资料五（附加税费情况表）可根据实际情况选择第7栏“减免性质代码”。核对检查数据正常后审核保存。
6.申报表发送，有审核错误的报表不能发送，请重新打开报表按提示进行修改，直至审核通过。

Q5
纳税人网上申报是否只在
电子税务局进行税（费）
种综合申报？
点击下方?
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YES

NO

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纳税人可登陆国家税务总局上海市电子税务局，通过【我要办税--税务申报及缴纳--税（费）种综合申报】模块进行申报。
还可登陆上海市税务网上申报etax，通过【网上电子申报-填写-税费申报-税（费）种综合申报】，办理相关涉税事项。

Q6
各税种纳税期限不一致
能合并申报吗？
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YES

NO

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不同纳税期限的各税种可以合并申报。例如，某企业按季度缴纳环境保护税，2021年6月20日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则在7月征期内，该企业可以合并申报二季度环境保护税和6月20日耕地占用税。

Q7
税（费）种综合申报
错误后可否更正？
点击下方?
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YES

NO

答案
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可以。以电子税务局为例，目前支持更正申报企业所得税预缴申报表、增值税及附加税费、消费税及附加税费、印花税、环境保护税及资源税。
路径：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报错误更正】，进入申报错误更正模块，选择申报日期，点击查询，选择申报信息进行申报错误更正。
注意：财产和行为税相关税种需先更正税源采集，再进行更正申报。

Q8
申报逾期是否可在网上
电子申报时进行（税）
费综合补报？
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YES

NO

答案
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可以办理。企业所得税、财产和行为税纳税申报均可通过单独的逾期补申报模块进行办理。

Q9
税（费）综合申报所
涉及税种是否必须一
次性申报完毕？
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YES

NO

答案
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税（费）种综合申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。例如，纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月10日申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。


小贴士
1
纳税人申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报；
2
在规定的纳税期限，及时申报，预缴、清缴；
3
需要注意的是，无论企业当期是否需要纳税，都应当申报哟~
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END
来源：上海税务