双创视频｜科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税

山东政策君

享受主体
科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆
优惠内容
自 2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日：
  1.对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。
  2.对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。
享受条件
1.科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆是指：
  （1）从事科学研究工作的中央级、省级、地市级科研院所（含其具有独立法人资格的图书馆、研究生院）。
  （2）国家实验室，国家重点实验室，企业国家重点实验室，国家产业创新中心，国家技术创新中心，国家制造业创新中心，国家临床医学研究中心，国家工程研究中心，国家工程技术研究中心，国家企业技术中心，国家中小企业公共服务示范平台（技术类）。
  （3）科技体制改革过程中转制为企业和进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构。
  （4）科技部会同民政部核定或者省级科技主管部门会同省级民政、财政、税务部门和社会研发机构所在地直属海关核定的科技类民办非企业单位性质的社会研发机构；省级科技主管部门会同省级财政、税务部门和社会研发机构所在地直属海关核定的事业单位性质的社会研发机构。
  （5）省级商务主管部门会同省级财政、税务部门和外资研发中心所在地直属海关核定的外资研发中心。
  （6）国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校及其具有独立法人资格的分校、异地办学机构。
  （7）县级及以上党校（行政学院）。
  （8）地市级及以上公共图书馆。
  2.出版物进口单位是指中央宣传部核定的具有出版物进口许可的出版物进口单位，科研院所是指上述条件 1 中第一项规定的机构。
  3.免税进口商品实行清单管理。免税进口商品清单由财政部、海关总署、税务总局征求有关部门意见后另行制定印发，并动态调整。
  4.经海关审核同意，科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆可将免税进口的科学研究、科技开发和教学用品用于其他单位的科学研究、科技开发和教学活动。
  对纳入国家网络管理平台统一管理、符合规定的免税进口科研仪器设备，符合科技部会同海关总署制定的纳入国家网络管理平台免税进口科研仪器设备开放共享管理有关规定的，可以用于其他单位的科学研究、科技开发和教学活动。
  经海关审核同意，科学研究机构、技术开发机构、学校以科学研究或教学为目的，可将免税进口的医疗检测、分析仪器及其附件、配套设备用于其附属、所属医院的临床活动， 或用于开展临床实验所需依托的其分立前附属、所属医院的临床活动。其中，大中型医疗检测、分析仪器，限每所医院每 3 年每种 1 台。
政策依据
1.《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕23 号）
  2.《财政部等十一部门关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策管理办法的通知》（财关税〔2021〕24 号）
往期链接：
《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》（已完结）：
01.视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
02.视频｜阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
03.视频｜小型微利企业减免企业所得税
04.视频｜个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
05.视频｜增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
06.视频｜符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
07.视频｜符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
08.视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
19.视频｜金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
10.视频｜金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
11.视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
12.视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
13.视频｜金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
14.视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
15.视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
16.视频｜小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
17.视频｜为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
18.视频｜中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
19.视频｜账簿印花税减免
20.视频｜重点群体创业税费扣减
21.视频｜退役士兵创业税费扣减
22.视频｜随军家属创业免征增值税
23.视频｜随军家属创业免征个人所得税
24.视频｜军队转业干部创业免征增值税
25.视频｜自主择业的军队转业干部免征个人所得税
26.视频｜残疾人创业免征增值税
27.视频｜安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

《“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引汇编》：
001.双创视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
002.双创视频｜阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
003.双创视频｜小型微利企业减免企业所得税
004.双创视频｜个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
005.双创视频｜增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
006.双创视频｜符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
007.双创视频｜符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
008.双创视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
009.双创视频｜重点群体创业税费扣减
010.双创视频｜吸纳重点群体就业税费扣减
011.双创视频｜退役士兵创业税费扣减
012.双创视频｜吸纳退役士兵就业税费扣减
013.双创视频｜随军家属创业免征增值税
014.双创视频｜随军家属创业免征个人所得税
015.双创视频｜安置随军家属就业的企业免征增值税
016.双创视频｜军队转业干部创业免征增值税
017.双创视频｜自主择业的军队转业干部免征个人所得税
018.双创视频｜安置军队转业干部就业的企业免征增值税
019.双创视频｜残疾人创业免征增值税
020.双创视频｜安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
021.双创视频｜特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
022.双创视频｜安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
023.双创视频｜安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
024.双创视频｜长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税
025.双创视频｜回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
026.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征增值税
027.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征房产税
028.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税
029.双创视频｜大学科技园免征增值税
030.双创视频｜大学科技园免征房产税
031.双创视频｜大学科技园免征城镇土地使用税
032.双创视频｜创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
033.双创视频｜有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
034.双创视频｜公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
035.双创视频｜有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得
036.双创视频｜有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得
037.双创视频｜天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
038.双创视频｜创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式
039.双创视频｜中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策
040.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
041.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
042.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
043.双创视频｜以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税
044.双创视频｜以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
045.双创视频｜金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
046.双创视频｜金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
047.双创视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
048.双创视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
049.双创视频｜金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
050.双创视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
051.双创视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
052.双创视频｜小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
053.双创视频｜为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
054.双创视频｜中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
055.双创视频｜账簿印花税减免
056.双创视频｜研发费用加计扣除
057.双创视频｜制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除
058.双创视频｜委托境外研发费用加计扣除
059. 双创视频｜固定资产加速折旧或一次性扣除
060.双创视频｜制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
061.双创视频｜制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧
062.双创视频｜重大技术装备进口免征增值税

《研发费用税前加计扣除新政指引》（已完结）：
01.研发费用加计扣除视频｜研发费用加计扣除政策的适用范围
02.研发费用加计扣除视频｜除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除
03.研发费用加计扣除视频｜制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%
04.研发费用加计扣除视频｜多业经营企业是否属于制造业企业的判定
05.研发费用加计扣除视频｜10月份预缴申报可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠

《软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编》：
01.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜软件产品增值税超税负即征即退
02.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
03.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
04.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
05.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
06.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜企业外购软件缩短折旧或摊销年限
07.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
08.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜集成电路企业退还的增值税期末留抵税额相关优惠政策
09.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
10.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
11.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
12.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
13.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
14.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
15.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

  编发：国家税务总局山东省税务局办公室
责编：韩晓琳
编审：桑 军