国际税收实务资深专家—梁红星推荐：国际税收及专业英语学习参考书目

晶晶亮的税月

2022年1月15日更新版

随着我国“一带一路”倡议下，越来越多的中资企业“走出去”在海外投资和运营，有越来越多的外派人员从事海外财税实务工作，也有越来越多年轻人有志投身国际税收的学习与实践。国税税收学习参考资料很多，相关的专业英语资料也不少。鉴于时间紧，专业强，如何既能学习和掌握国际税收知识，又同时把专业英语提高，把这两者有机结合的现实需求非常迫切。笔者根据自己多年国际税收的实践经验以及英语专业背景的体会，也参考了国际税收同仁的建议，尝试筛选一些精读书目和资料并作了最简介绍。笔者筛选的书目和资料主要是从国际税收专业的权威性，英文的规范性，实操的适用性和时效性的三个角度所选，同时也兼顾相关书目在市面的流行性和影响力，力求书目资料数量的“少而精”，但是也要保证知识面质量的“好而全”。

下面就是笔者所列的中英文国际税收参考书和资料，希望国际税收实务学习者便于学习，节省时间，提高效率，加快成长！

• 《国际税收基础》 International Tax Prime（中英对照） （第四版）
  

（美）阿诺德（Arnold, B.J.），（美）麦金太尔（McIntyre, M.J.）著 中国税务出版社 2020年3月

这是一本最通俗易懂，简明扼要的国际税收的入门书，对于国际税的初学者比较合适。也可以了解和学习相关国际税的英文。曾任国家税务总局副局长，现任中国国际税收研究协会会长张志勇先生曾是这本书第2版的译者并给予了这本书很高的评价和推介。
对于初学者，笔者建议；可以同时参考下面3本国际税收概述的中文书；
2.《国际税收》朱青编著 第9版 中国人民大学出版社 2018年
该书由人民大学财政金融学院知名教授，博导朱青教授编著的本科教材，也是学习国际税务的传统经典课本，已经是第10版, 通过这部书的学习可以了解国际税收及与中国税收法规关联的基础知识。
3.《国际税收》杜莉 编著 复旦大学出版社出版 2019年10月

这本由复旦大学公共经济研究中心执行主任，博导杜莉教授编著，杜莉曾赴荷兰国际财税文献局从事博士后研究。该书是税务硕士专业教材，与其他以往院校的教课书相比，其体例和内容比较新颖和前沿，学习者可以了解到最新和较完整的国际税收制度与规则以及跨国企业的税收筹划策略。
4.《国际税收：理论实务与案例》易奉菊 著 立信会计出版社 2017年7月

易奉菊博士曾在广东省中山市地税局，德勤工作过，她也是第一批全国税务领军人才。她的《国际税收：理论实务与案例》一书既有理论总结，也结合中国的实际涉外征管，是一本比较好的国际税收参考书。
5.《国际税收筹划》 蔡昌 主编 高等教育出版社 2021年3月

该书由中央财经大学财税学院教授，博导蔡昌主编，本书是中国税收与法律智库系列教材之一，是一本较系统性的国际税务筹划的教课参考书。
6.《中国税制》（中英文对照）第11版 刘佐著 杜莉译 中国税务出版社 2021年10月

刘佐先生曾任国家税务总局科研所所长，他在国家税总曾亲自参与过中国历次税制改革和立法的过程，其写的《中国税制》简明扼要，逐年更新，准确权威，现已经第11版了，足见其被市场认可和欢迎的程度。第11版的翻译是杜莉教授 （也是上述介绍的《国际税收》税务硕士专业教材的同一作者），其准确的英文翻译让该书锦上添花。通过已知或熟悉的中国税制来对照学习相应的英文专业表达，这本就是一个快速提高的捷径。有这本小册子在手，定会使学习效率事半功倍。
7.《OECD税收协定范本及注释》（2017年版 上，下卷）经济合作与发展组织 著国家税务总局国际税务司 组织翻译 中国税务出版社 2019年11月
或者《OECD税收协定范本及注释》Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version –July 2005 （中英对照）OECD著、国家税务总局国际税务司编译，中国税务出版社 2012年4月
《OECD税收协定范本及释义》是目前最专业和最权威税收协定学习资料，其英文原文也是最规范的英文样本。笔者建议；学习者可以通过对照《OECD税收协定范本及释义》的同版中英文比较研读，提高理解和加深认识。因其第7版的中文译本是内部资料，发行有限，市面可能很难买到且原文需要到IBFD预定，学习者也可以在网上购买2005年的版本，该书虽旧，但是仍然保留了OECD税收协定范本的基本框架和内容，而且是中英对照，比较便利。
《OECD税收协定范本及释义》虽然是非常专业和规范的表述，但对与初学者来说，阅读和学习是比较枯燥和难懂的。笔者建议；可以先学习下面相关税收协定的杂志简介文章和参考下面3本书，这样可以更好地帮助理解和掌握上面的OECD范本及注释。
8.《税收协定解读与应用》梁若莲 编著 中国税务出版社; 2012年8月

梁若莲女士是第一批全国税务领军人才，她在广东省税局，国家税务总局科研所工作，她曾驻派驻OECD工作，对OECD范本和中国涉外税收相关政策非常熟悉，该书是难得的学习和研究OECD协定范本的参考书。
9.《国内税法与税收协定的衔接》高金平著 中国财经出版社 2020年7月

高金平老师是国家税务总局税务干部学院的知名教授，业内誉称“中国税法活字典”。该书的创新之处在于作者尝试把中国国内税法与税收协定做一个有机结合。该书按照协定条款的顺序，结合国内税法的规定，系统讲解了协定的适用与执行，并通过具体案例诠释每一章最难理解的部分。该书对实务工作者拓宽国际税视野，进一步探索相关协定理论有一定的参考作用。
10.《跨国企业与税务机关转让定价指南(2017) 》））OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administration 2017 国家税务总局国际税务司译 中国税务出版社 2019年9月

国家税务总局国际税务司将OECD转让定价指南2017年的最新版翻译成中文，非常及时和专业。是一本比较好的学习转让定价的参考书。其相同版本英文原书可以在其OECD官方网站查阅，也可以在IBFD中国点（北京，上海）购买上英文出版书。笔者建议；学习者可以中英文对照学习，比较和体会其中财税的专业术语的准确表述，也提高转让定价的专业理论认识。
但是直接阅读OECD转让定价指南也是非常枯燥和繁琐的，为了便于理解和尽快掌握相关专业知识，笔者建议；可以同时参考下面4本相关转让定价的中文参考书；
11.《转让定价调查与调整实务问答》国家税务总局教材编写组 中国税务出版社2017年11月

该书是由候江玲，陈东等税务局系统内具有转让定价理论的税务院校老师和实操经验税务官员合作编写的，该书是税务局内部系统培训的指定参考书。该书以我国转让定价相关法律法规为理论基础，对转让定价工作实务中的相关问题进行详细解答，是一本比较易懂的基础的参考书
12.《特别纳税调整实务指南》邓昌平 著 中国市场出版社 2018年1月

邓昌平先生是深圳市税务机关的官员，有着不同层级反避税工作岗位的经历。该书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践，也一本国际反避税的很好工具书。
13.《关联交易同期资料和国别报告准备与审核实务指南》古成林 编著 中国市场出版社 2019年5月
古成林是北京税务局长期从事具体涉外税务工作的官员，他的这本书是基于实际业务的总结而写，对于准备和审核同期资料及国别报告具有很强的实操指导和现实意义。
14.《转让定价风险管理之本-同期资料准备与审核》易奉菊 李时 著 立信会计出版社 2021年6月
易奉菊博士曾在广东省中山市税务局工作过（也是上述《国际税收：理论实务与案例》一书的同名作者），李时博士曾在大连市国际税处任处长，她们俩都是国家税务总局第一批领军人才。随后易博士在广州德勤工作过，李博士现在北京毕马威税务部工作。这两位女博士的这本书与上面古成林老师的书最大区别是；古老师的站位角度是税务机关，而她俩的站位角度是企业，这两本书互为补充，可给读者不同的选择与思考。
15.《中国国际税收政策精选》 Selections From Chinese International Tax Documents（中英双语）国家税务总局国际税务司 编 （2019年版）中国税收出版社 2019年10月
为了弥补上面推荐的相关税收政策的过时的缺陷，笔者建议：读者可以对照参看最新出版的《中国国际税收政策精选》，该书所有税收政策法规都是现行有效的。同样，其英文翻译仅作专业语言学习的补充资料。
16.《“走出去”税收指引》（2019年修订版）《税收制度分类指引丛书》 编写组编
中国税收出版社 2020年2月

国家税务总局国际税务司对“走出去”纳税人相关的税收政策及110个税收协定（安排、协议）进行归纳整理，总结共性涉税问题，编制并更新了《“走出去”税收指引》。该指引从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面较详细列举了“走出去”纳税人涉及的事项。这是一个非常难得的官方指导性“走出去”国际税收综合知识学习资料。该指引现已经由中国税务出版社出版，学习者也可以在国家税务总局的官方网站上直接查阅和下载该书的最新（2021年修订版）的电子书。
17.《税收协定执行案例集》国际税务总局国际税务司 编著 中国税务出版社 2019年12月

18.《非居民企业税收管理案例集》国际税务总局国际税务司 编著 中国税务出版社 2012年11月

为了更好理解国际税收的实操，笔者建议；学习者还需参看和研读上面2个案例集，上面2个案例集的参编者都是税务系统具体负责涉外税收征管和稽查的官员，他们提供的案例比较典型并附有相关分析，这对学习者加深对税收协定的理解及涉外税收征管的认知非常有益。
19.《国际税收实务与案例》段从军 编著 中国市场出版社 2016年5月

段从军先生有着在税务机关，企业及德勤多个角色，多年工作的丰厚实践经验，该书是目前跨境实务比较流行的一本参考书，在国际税收实务界享有很好的口碑。
20.《“走出去”企业税务指南》赵卫刚 王坤编著 中国市场出版社 2017年8月
赵卫刚先生曾在北京税务局，北京普华税务部，通用电气工作过，有着常年的、丰富的、不同角色的涉外税务经验，王坤女士也一直在天津税务局国际处工作。他们两人合作编著的这本书算是中国第一本“走出去”企业相关税务知识的汇编，具有开创意义，在市面上有一定的影响力。
21.《“一带一路”建筑施工企业纳税与规划操作指南》朱青 主编 中国财政经济出版社 2019年4月
该书由人民大学财政金融学院知名国际税教授朱青精心指导下，（也是上述《国际税收》经典本科教材的同名作者），由天扬君合财务服务集团联合中国中铁、中国铁建、中国交通建设、中国冶金科工集团、中国核工业建设集团联合编写而成。该书是第一部中国建筑业“走出去”税务实务的专著，对于中国“走出去”建筑企业具有直接的指导和借鉴意义。
22.《国际税收实务与典型案例分析》古成林 编著 立信会计出版社 2021年8月

古成林是北京税务局长期从事具体涉外税务工作的官员 (也是上述《关联交易同期资料和国别报告准备与审核实务指南》一书的同名作者)，他的这本新作较系统地讲解了非居民国际税收实务且以丰富的案例做支持。另外，该书还附有相关的免费先导小视频课件。
23.《OECD/G20税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目》 2015年成果最终报告（I-VI）》OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project（中英对照）经济合作与发展组织著 国家税务总局国际税务司译 中国税务出版社 2015年3月版

上面6本厚厚的15项分项行动计划报告书（中英对照），是目前OECD 对BEPS最权威性的指导报告书。这是专门从事国际税收反避税领域专业人员所要研究的必读资料，是比较高级阶段的专业学习参考书。不论是中英文都比较专业和枯燥。若能坚持研读下来，无论对于国际税收专业，还是对于专业英语，学习者一定是有所提高和收获的。
国家税务总局网站也有上述报告的中文翻译电子版，可以按下面链接下载：
http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810724/c1836574/content.html
OECD网站也有上述报告的英文版电子版，可以按下面链接下载：
http://www.oecd.org/tax/beps-2015-final-reports.htm
对于初学者来说，为了便于理解和读懂BEPS的上面的6本中英文专业报告，笔者强烈建议：初学者可以先参看下面2本相对简明，易懂的专业参考书以及研读相关BEPS的学术文章。等掌握了一定的国际税收知识，提升了一定的专业英语水平后，再开始研读这6本OECD对BEPS的专业报告书，这样知识结构才能链接上，效果才能更好。
24.《税基侵蚀与利润转移：解析与应对》 Addressing Base Erosion and Profit Shifting. Action Plan on Addressing Base Erosion and Profit shiftion（英汉对照）经济合作与发展组织著 廖体忠 李俊生 编译 中国税务出版社 2015年10月

目前国际间反避税的合作，应对税基侵蚀和利润转移（简称BEPS）是全球最前沿和热议的国际税收议题。该书是OECD对BEPS的一个权威性的总结和解释。其由原国家税务总局国际税务司廖体忠司长和中央财大副校长，财税学博导李俊生组织编译，他们对OECD BEPS有一个比较深刻和权威理解，其翻译比较准确和贴近原文。该书是开始学习BEPS的一个比较好的概要总结的专业辅导书。该书配有OECD英文原文，表述专业和规范，值得认真对比中英文研读。
25.《G20/OECD税基侵蚀和利润转移行动计划基础与实务》 徐晓华主编 张学斌审核 中国市场出版社 2019年9月

该书是由湖南税院徐晓华老师和税务系统的一些从事国际税收的同事编写，由转让定价资深专业人士张学斌博士审核。这本书把OECD对BEP的15个行动计划做了一个比较简要的一个整理，总结，也做了一些通俗的讲解。这本书适合做BEPS入门级的学习培训参考书。
26.OECD关于应对数字经济带来的税收挑战发布的支柱一和支柱二相关文件
tax challenges arising from digitalization report on pillar one and pillar two blueprints


支柱一蓝图报告：http://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-report-on-pillar-one-blueprint-beba0634-en.htm；
支柱二蓝图报告：http://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-report-on-pillar-two-blueprint-abb4c3d1-en.htm
数字经济征税方案经济影响报告：https://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-economic-impact-assessment-0e3cc2d4-en.htm
公众意见征询文件：http://www.oecd.org/tax/beps/public-consultation-document-reports-on-pillar-one-and-pillar-two-blueprints-october-2020.pdf
2020年10月12日，经济合作与织发展组织OECD/G20应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)的包容性框架就如何应对数字经济带来的税收挑战发布了关于支柱一和支柱二的两份蓝图报告（目前还没有较权威的中文翻译）。2021年10月8日，（OECD）包容性框架136个成员就《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》达成共识。该声明勾勒出了“双支柱”改革的部分共识性框架，该声明已经由国家税务总局做了权威的官方中文翻译，同时，国家税务总局也对该声明做了权威解答，相关中文翻译可以在国家税务总局官方网站查阅和下载。
2021年12月20日，OECD发布了《关于应对经济数字化税收挑战的全球反税基侵蚀（GloBE）示范规则（支柱二）》，随即，OECD又对该规则常见12个问题做过英文解答，随后，OECD又出台了支柱二GloBE立法模板。该OECD关于支柱二GloBE立法模板也由国家税务总局做了权威的中文翻译。该OECD英文原文及中文翻译可以在国家税务总局官网查阅或下载
张学斌博士、谢维潮博士及其思迈特（Smart）财税国际税服务团队是中国较早的本地化国际税团队，专长与做转让定价文档（同期资料）。上述GloBE示范规则及问题解答，也都已经由思迈特财税国际税务服务团队翻译成了中文，比较专业和准确。建议可以直接研读他们提供的中英文学习。（可查阅“转让定价人”微信公众号 2021年12月21日,22日）。
OECD的《应对数字经济的税收挑战—全球反税基侵蚀（GLoBE，支柱二）示范规则》也可直接从下面OECD网站链接下载：
ttps://oe.cd/pillar-two-model-rules .
“双支柱”所涉及的数字经济征税问题成了目前国际税最热门的话题。学术界，税务机关、“四大”等中介机构都有不少相关的理论研究文章。有志紧跟国际税前沿问题的学习者，可以在OECD网站（见上面的文件链接）下载“双支柱”相关文件英文原文，因为“双支柱”的英文原文文件非常“繁、难”，直接研读比较挑战。笔者建议可以同时参看相关的权威专业的中文翻译，相关介绍和分析文章，可以进一步提高国际税的理论和专业英语水平。
27.《涉外个人所得税-新政详解与实务案例》（配套有视频课）孙彤 编著 任宇 审定
中国市场出版社 2020年4月
孙彤女士（笔名慕容晓）在大连税务局从事个人所得税工作和研究十余年，新个人所得税法修订期间，曾长期借调到国家税务总局所得税司，深度参与了相关政策的起草工作。任宇是国家税务总局所得税司调研员，个人所得税领域的权威专家。对于中国涉外个人所得税新政的解读，该书是目前我国最新、最权威的专业书，该书中有详细的实务案例且附有配套的视频课讲解，非常便于读者学习和理解。
28.IBFD国际税收辞汇 IBFD International Tax Glossary （第7版） 荷兰国际财税文献局 著 《IBFD国际税收辞汇》翻译组译 中国税务出版社 2016年9月
《IBFD国际税收辞汇》是一个比较权威性的国际税收专业词典工具书。笔者强烈建议；学习者可以从IBFD预定到同版本的英文原文书，这样可以英中或中英对照理解，顺序或逆序反复强行记忆，方法类似突击背诵托福或雅思英文单词，若能坚持每天背诵，效果一定显现。
笔者需要指出的是，“国际税收+英语”的提高，根本上来说是英语基础语言和国际税收专业英语的复合结晶，笔者推荐的上述学习资料仅是抛砖引玉，绝不可能包括所需的所有国际税收知识和专业英语学习资料。学习者还要根据自己的不同情况，不同阶段，随后还要再多选，多学相关书籍和资料，另外，学习者还要与时俱进，随时关注国际税收的变化和发展，及时更新和补充新的学习资料，这样才能真正即掌握了国际税收知识，也提高了专业英文水平。
（梁红星系国际税收实务资深专家，利安达国际“一带一路”财税支持中心副主任）
此文转自“税海之星”公众微信号