双创视频｜固定资产加速折旧或一次性扣除

山东政策君

享受主体
所有行业企业
优惠内容
1.企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。
  2.企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业在 2013 年 12 月 31 日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014 年 1 月 1 日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
  3.企业在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75 号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106 号）等相关规定执行。
享受条件
前述第三项优惠中设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
政策依据
1.《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75 号）
  2.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（2014 年第 64 号）
  3.《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54 号）
  4.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021 年第 6 号）
往期链接：
《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》（已完结）：
01.视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
02.视频｜阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
03.视频｜小型微利企业减免企业所得税
04.视频｜个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
05.视频｜增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
06.视频｜符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
07.视频｜符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
08.视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
19.视频｜金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
10.视频｜金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
11.视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
12.视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
13.视频｜金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
14.视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
15.视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
16.视频｜小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
17.视频｜为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
18.视频｜中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
19.视频｜账簿印花税减免
20.视频｜重点群体创业税费扣减
21.视频｜退役士兵创业税费扣减
22.视频｜随军家属创业免征增值税
23.视频｜随军家属创业免征个人所得税
24.视频｜军队转业干部创业免征增值税
25.视频｜自主择业的军队转业干部免征个人所得税
26.视频｜残疾人创业免征增值税
27.视频｜安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

《“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引汇编》：
001.双创视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
002.双创视频｜阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
003.双创视频｜小型微利企业减免企业所得税
004.双创视频｜个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
005.双创视频｜增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
006.双创视频｜符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
007.双创视频｜符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
008.双创视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
009.双创视频｜重点群体创业税费扣减
010.双创视频｜吸纳重点群体就业税费扣减
011.双创视频｜退役士兵创业税费扣减
012.双创视频｜吸纳退役士兵就业税费扣减
013.双创视频｜随军家属创业免征增值税
014.双创视频｜随军家属创业免征个人所得税
015.双创视频｜安置随军家属就业的企业免征增值税
016.双创视频｜军队转业干部创业免征增值税
017.双创视频｜自主择业的军队转业干部免征个人所得税
018.双创视频｜安置军队转业干部就业的企业免征增值税
019.双创视频｜残疾人创业免征增值税
020.双创视频｜安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
021.双创视频｜特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
022.双创视频｜安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
023.双创视频｜安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
024.双创视频｜长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税
025.双创视频｜回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
026.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征增值税
027.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征房产税
028.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税
029.双创视频｜大学科技园免征增值税
030.双创视频｜大学科技园免征房产税
031.双创视频｜大学科技园免征城镇土地使用税
032.双创视频｜创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
033.双创视频｜有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
034.双创视频｜公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
035.双创视频｜有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得
036.双创视频｜有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得
037.双创视频｜天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
038.双创视频｜创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式
039.双创视频｜中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策
040.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
041.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
042.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
043.双创视频｜以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税
044.双创视频｜以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
045.双创视频｜金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
046.双创视频｜金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
047.双创视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
048.双创视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
049.双创视频｜金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
050.双创视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
051.双创视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
052.双创视频｜小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
053.双创视频｜为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
054.双创视频｜中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
055.双创视频｜账簿印花税减免
056.双创视频｜研发费用加计扣除
057.双创视频｜制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除
058.双创视频｜委托境外研发费用加计扣除

《研发费用税前加计扣除新政指引》（已完结）：
01.研发费用加计扣除视频｜研发费用加计扣除政策的适用范围
02.研发费用加计扣除视频｜除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除
03.研发费用加计扣除视频｜制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%
04.研发费用加计扣除视频｜多业经营企业是否属于制造业企业的判定
05.研发费用加计扣除视频｜10月份预缴申报可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠

《软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编》：
01.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜软件产品增值税超税负即征即退
02.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
03.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
04.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
05.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
06.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜企业外购软件缩短折旧或摊销年限
07.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
08.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜集成电路企业退还的增值税期末留抵税额相关优惠政策
09.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
10.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
11.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
12.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
13.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
14.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
15.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

  编发：国家税务总局山东省税务局办公室
责编：韩晓琳
编审：桑 军