12366一周咨询热点（第28期）

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总局政策君

1.增值税发票综合服务平台登录方式有哪些？

方式一：增值税发票综合服务平台(企业版)登录的网址为https://fpdk.shaanxi.chinatax.gov.cn/；

方式二：登录陕西省电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票认证】-【增值税发票认证】模块后，点击“继续浏览此网站”即可链接到增值税发票综合服务平台。

2.前期使用单位社保费管理客户端申报养老保险的企业，能直接用单位社保费管理客户端申报工伤、失业保险吗？需要重新下载客户端吗？需要重新注册账号密码吗？

可以直接使用客户端申报工伤、失业保险，不需要重新下载客户端。

3.研发费用可在预缴时享受加计扣除政策的规定，是仅限于2021年度还是以后年度均可享受?

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）第一条第（一）项规定，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。本条仅适用于2021年度。

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）第二条规定，企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣。这是一项长期性的制度安排，以后年度也可以在10月份预缴第三季度或9月份企业所得税时选择享受该项优惠。

4.我公司员工丢失了一张铁路车票。在这种情况下，用什么凭证抵扣增值税进项税额? 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)规定，纳税人应以注明旅客身份信息的铁路车票、公路、水路等其他客票作为进项税额抵扣依据。如果丢失票据，你需要从开票方取得补办票据，作为抵扣依据计算抵扣增值税进项税额。

热点专题之《中华人民共和国城市维护建设税法》（二）

1. 行政区划变更的，如何确定城市维护建设税的税率？

根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第四条第二款规定，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。

第八条规定，本公告自2021年9月1日起施行。

2. 城市维护建设税对市区、县城、镇的范围是如何规定的？

根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第四条规定，城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、县城、镇按照行政区划确定。

第八条规定，本公告自2021年9月1日起施行。《废止文件及条款清单》（附件）所列文件、条款同时废止。

3. 纳税人在补缴两税时，是否需要补缴城市维护建设税？

根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第五条第二款规定，采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应当同时缴纳城建税。

第八条规定，本公告自2021年9月1日起施行。