陕西省电子税务局热点问答（10月第二期）

滴税不漏

陕西省电子税务局热点问答（10月第二期）

总局政策君

1. 问：纳税人申报《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》其中货物及劳务列应补退税额为3565.32，服务不动产和无形资产列应补退税额为-2124.86，纳税人在查询及打印查看的应补退税额是1526.87，为什么缴款界面带出的应补退税额和查询及打印的显示不一致，该如何处理？

答：小规模纳税人增值税申报是货物及劳务、服务不动产和无形资产分开计算，查询打印时显示的数据是货物及劳务、服务不动产及附加税费累计相加的数值，但是实际缴税过程中货物及劳务与服务不动产和无形资产是不能互相抵减的，出现此情况，货物及劳务列需要正常缴税，服务不动产和无形资产为负值的情况可以申请退（抵）税。

2. 问：纳税人申报定期定额户自行申报表提示：“核心征管提示信息:纳税人在所属期（2021-07-01,2021-09-31）内没有纳税期限为季的可申报的税款，请修改属期或检查核定和认定信息。”但是查询后显示核定信息及费种认定信息无误，是什么原因导致？

答：这是因为定期定额的核定行业和税费种认定的行业信息不一致导致错误，联系主管税务机关更改行业信息即可。

3. 问：纳税人填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中《增值税减免税申报明细表》减税项目第二列“本期发生额”标黄提示错误：“除3%征收率专用发票以外，您本期开具的全部1%专用发票，3%征收率和1%增值税普通发票以及适用3%征收率未开票销售收入均可享受3%征收率减按1%征收优惠政策，系统已经为您自动计算，如您要放弃或者改小，请前往办税服务厅办理！”纳税人核实确认填写无误，什么原因导致行次提示错误？

答：经核实该纳税人开具过服务类发票，但是并未做相关税费种认定，导致提示错误。纳税人如果是发票开具错误，需要联系主管税务机关进行申报；如果存在服务类业务，需要联系主管税务机关先认定服务类税费种后再返回电子税务局【重置】申报表进行申报即可。

4. 问：申报居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报表，企业符合小型微利，但是13栏“减免所得税额”未带出数据如何处理？

答：纳税人符合小型微利企业标准，填写企业所得税申报表时在报表13栏次点击“填写优惠事项”，勾选小型微利后点击【确定】减免数据即可在主表体现。

5. 问：纳税人申请延期申报，但是《对纳税人延期申报核准》里税款所属期起的时间为灰色不能填写该如何处理？

答：在【申请信息】列表中选择勾选“申请延期申报税种”后即可选择税款所属期起。