不同税务职场的特点比较与发展建议参考-梁红星30多年国际税职场经历总结与点评

梁红星国际税

梁红星，《财会信报》2020年十大财税人物，标识为“引航中国税务“走出去”的人物。梁红星拥有30多年不同身份专职国际税务从业经验，他曾先后在新疆税局、北京德勤、中国惠普、华为海外、葛洲坝国际等企业从事国际税工作，现在他自主创业成立了“税海之星”国际税工作室，兼任立安达国际“一带一路”财税、法律支持中心的副主任。他同时还是国家税务总局税务干部学院（扬州校区）的兼职教授，以及中国社科院大学商学院和新疆财经大学财税学院的兼职硕士生社会实践导师。丰富多彩的人生经历，始终如一的坚持努力，终究使梁红星成为一名中国为数不多的资深国际税实务专家。

（梁红星30多年职场轨迹）
梁红星将其30多年国际税职场传奇经历分不同阶段讲述，以税局，四大、外企、民企、央企、自主创业及兼职教学的不同站位和角度进行了小结，这对于财税人的成长和发展有所参考和借鉴，尤其对于财税专业的院校学生来说，就其未来就业规划非常励志，有一定的指导意义。


一、税务机关经历：从入门小白到专业入行的蜕变

梁红星并非一开始就选择了财税行业。大学期间，他在新疆大学外语系学的是英语专业。梁红星大学毕业后从军，1989年10月，他从军队转业分配到新疆乌鲁木齐国税局涉外分局工作，开始了他的国际税生涯。


在基层税务局，梁红星必须从头开始学习，他利用所有可以利用的工作和业余时间，坚持自学和补课，他还报名参加了自考会计本科的相关科目，还参加了课外辅导班。1992年，梁红星被税务局委派到新疆天山毛纺织有限公司驻厂工作。在企业里，他如饥似渴地向老会计学习相关财会知识，有了难得的企业实际会计核算和财务管理的一线体验。在当时税务专管员制度下，税务的“征、管、查”集一身，梁红星也因此在基层税务局积累了多方面的综合税务技能和经验。1994年，国家税务总局委托东北财经大学培养第一届税务系统在职全脱产的硕士研究生班。梁红星凭着以往的积累和努力，抓住了这个机会，考上了东北财经大学的研究生，他随后得到财经院校正规、系统、扎实的财税专业理论的教育和熏陶。1997年2月，梁红星到财政部税政司国际处实习，了解到了税收法规出台的过程，体会到国家税法制定要从国家宏观政治、经济的高度考量，要对社会发展和各方利益兼顾的大格局。

在税务机关基层积累多方面的具体征管经验，再加上税务机关高层（如省税务局或国家税务总局相关司处/财政部税政司）税务政策的制定及管理的体验，这将是一个完美的税务机关经历的组合。在税务机关工作5年多，梁红星完成这种完美组合的经历积淀。



（一）在乌鲁木齐市税务局，有两个体会，让梁红星受益良多：

1．驻厂财税实操体验
梁红星在新疆天山毛纺厂驻厂工作的一年中，从粘贴和审核原始凭证，记录分类账，再到汇总报表和进行报表分析，他在企业一线切身经历了财会日常工作的全过程。特别是该厂老会计每隔一个月就带梁红星去厂里的车间和库房，进行盘货，核验物耗，统计残次品。然后对工厂的成本、费用进行不同期间的差异比较，进而对报表进行分析，这给梁红星留下了深刻的印象，为他日后做企业的税务征管，尤其是为税务稽查奠定了很好的实践基础。梁红星随后再到企业作增值税稽查时，就可以熟练地利用企业相关原材料采购、物耗及产成品销售的内在数据逻辑关系，进行差异性复核分析，对比企业历史及同行业数据，很快找出疑点，进而进行有效的税务检查了。

2.财税专业英语学习
梁红星在基层税务局时，学习财税专业英语的资料很少，途径缺乏。他只能靠自学，靠充分利用好手头仅有的一些资料。与工作直接相关的中英对照资料有：双边税收协定、外商投资企业所得税法和实施细则、个人所得税法及其实施细则和外商投资企业的会计制度。这些协定、法规的英文翻译比较规范和权威，梁红星就中英对照、逐句逐字的反复研读，强化记忆。尤其那本国际税元老周仁庆先生主编的《英汉常用税收词汇》，梁红星每天都要强记，对照查阅，3年下来，这本词典都被翻烂了。当时由于客观条件所限，梁红星学习财税专业英语少而精，专注和强记，反而锻炼了梁红星快速学习的能力，这使得梁红星顺利从普通英语向财税专业英语的转换，也为他今后进一步提高财税专业英语打下了坚实的基础。



（二）税务机关职场经历启示：

1．对税收法规（政策）及时、准确和较全面的了解和把握
2．对税收征管具体程序、要求及相关操作的熟知和把握
3．要做好财税工作，不仅要对税务政策法规有很好的理解，还要对企业的业务运作、操作流程有所了解和把握。特别是对于税务稽查来说，要明白企业账务和业务之间的客观对应关系，要清楚企业财务指标之间的勾稽关系和内在规律。
4．对新税收法规的理解和把握，除了要仔细研读法规本身的表述外，还要对比与以前规定的不同之处，特别是要关注相关税收法规制定部门的权威解读及宣传介绍，同时也要参考业内专业人士的相关分析和点评。
5.税务基层征管单位（地方县、处级以下）主要关注税款征税与纳税服务，税务高层（省局，总局）主要关注税收政策制定与推行安排，其两者的站位不同。若有两个不同层级税务机关工作经验的结合比较完美。

（三）税务机关职业发展评点参考

1．相对来说，各地税务局是直属国家税务总局的专业机构，对税务政策、法规的理解和执行是最权威和最专业的。
2．税务机关具聚集了大量优秀的人才，其税务系统内部也有一套非常优越的人才培训、培养，竞聘上岗，轮岗的制度和机会（如若干届全国税务领军人才的选拔和培养，外派国外常驻的税务官员等）。
3．税务机关有最广、最直接的客户征管体系，特别是有监控大客户的高科技大数据系统（如金三、金四系统），可以通过征管数据，更好地解企业，洞察行业，进行有效经济、财税活动分析，实行有效的客户征管和精准稽查。
4．相对来比，税务机关的收入、社会保障及福利比较稳定和优惠的，在社会中享有较高的地位和尊重。近来，很多财经院校的本、硕毕业生，积极参加“国考”，首选国家税务机关的公务员就是这种认可的体现。
5．目前由于原来国地税的合并后，很多领导岗位由于编制有限，有些地方还有论资排辈，晋升困难，体制僵化的现象。相对大型企业和有名的中介来说，其收入并不是最高，没有可比性。
6．税务机关仍然是年轻人比较好的锻炼和成长的平台。近些年来，有一些税务官员从税务机关到中介（如四大）、到驰名企业发展，他们很快都在中介及企业担任税务主管，凸显了其在税务机关的专业积淀及良好背景的后发优势。
二、德勤“四大”经历：完成向市场化专业咨询师的转变

1997年10月，梁红星辞掉了税务机关的公职，入职德勤会计师事务所北京分所。打破国家公务员的“铁饭碗”，下海去了“四大”，这在当时需要很大的决心和信心。好在当时德勤刚进入中国市场不久，中国内地只有北京和上海分所。德勤北京税务部也才有20来个人，其主管合伙人还是欧美及港台派来的，有税务机关工作经验的人更少，梁红星由于加入北京德勤比较早，因此被很快重用和培养。北京德勤当时的主要客户还是“引进来”的欧美500强企业，在为欧美跨国公司提供税务咨询的专业服务过程中，梁红星实现了从一个体制内的税务官员到市场化的税务专业咨询师的转变。1997年至2011年，4年多的德勤经历也使梁红星成为一个专业有素，技能全面的国际化的专业人士，这为其以后在不同企业担任税务主管提供了一个业内认可的优秀职业背景资历。



（一）在德勤，有两个经历，让梁红星至今感受颇深：

1．关于有效服务时间
梁红星曾带领一个小组服务于一个美国食品企业大客户。因该美国企业刚与中方合资办厂，便委托德勤对合资厂做一个税务健康检查，其外方财务主管想借此了解该厂有没有潜在的税务风险及如何改善和防范。梁红星凭借其过去在税务基层做税务稽查的经验，查出了该企业不少问题，随即草拟了一份很长且细致的检查报告。但梁红星的主管合伙人审阅后，不是很满意，他觉得报告中问题虽然罗列得很详细，但是缺少必要的、务实的改善方案。该合伙人强调：客户希望的不仅是发现问题和提示风险，而且需要务实的完善财税管理制度、改进管理流程以及提出相关的补救措施，这样客户才会认可我们的报告，才肯最终买单，我们才有可能再有后续的增值服务。虽然梁红星每天加班加点，花了很大精力才写成了这个长篇报告，但是合伙人审核过梁红星花的实际时间后，最终只认可一半的有效的，即可向客户收费时间（chargeable hours）。这对梁红星的内心产生了极大的震动，也促使他反思：由一个税务官员角色向税务专业人士角色转变。在以后的工作中，应站在客户和市场的角度思考和应对各种税务问题。

2．关于专业英语的提升
梁红星在担任德勤大中华区税收资源小组（Tax Resource Group for Great China，即现德勤中国税务技术中心的前身）的负责人期间，其工作需要收集和研究中国最新的税收政策及法规，将相关专业分析建议在德勤内部交流并与客户分享。当时，德勤还和威科先行（Wolters Kluwer）旗下的CCH有合作，该小组还要定期用英文对中国的税制、法规变化做更新，对最新税收法规做专业分析和评点。为此，德勤还专门引进了一位英国伦敦德勤所的本地高级税务经理来支持梁红星的小组，每当梁红星小组的英文稿件完成后，都要送给该经理进行审阅，然后由他修改、润色，最终再由外籍合伙人做专业上的最后把关审定。在这样本地化、专业化的反复修改、指正过程中，梁红星及其小组成员的财税专业英文得以很快提高，同时也使梁红星对税收新政更加敏感，对专业要点的把握和英文表述更加精准。

（二）德勤职场经历启示：

1．在“四大”需要承受超常的压力，只有付出超人的努力，才能拥有超出一般行业的报酬。
2．让上级主管认可，最终让客户买单，才是生存之道。
3．在 “四大”不仅要凸显自己的技能，还要关注与他人及团队的合作。
4．与优秀的同事和有经验的上级一起工作，有助于激发自己快速学习和不断提升。
5．能在“四大”规范化、国际化、职业化的环境下不断成长，建立自信，验证自己已经归类于优秀的专业人才层。

（三）“四大“”职业发展点评参考：
1.四大有国际化、规范化和职业化的要求，如对客户的服务态度（忠诚与保密）、客观公正的职业判断、各种数据库，便利工具箱的应用。
2.对世界工作语言-如英语（特别是财税专业英语）要求熟练和普遍运用。
3.拥有高质量，多行业、严要求的客户群。
4.起点高，成长快。目前四大入职新员工大多是中国最好的名牌院校和海外归国的优秀留学生，四大还有相对客观、公平、有序的竞争、培训、考评及晋升制度，在优秀的员工群体氛围内，有利于个人成长和晋升。
5.相对其他行业和机构，拥有较优厚的薪资待遇。但是加班长、出差多，工作压力大，很难兼顾及个人业余生活和照顾家庭，这是“四大”公认的现实。
6.对于刚毕业的财税专业学生来说，“四大”仍是一个非常好的职业起点选择。对于有一定“四大”经历的专业人士，随后再到企业及其他行业工作，“四大”也是一个非常增值的履历和专业认可标准。
三、中国惠普/卡夫食品的经历：成长为一名优秀的外企职业经理人

2001-2005年期间，梁红星先后入职外企，中国惠普和卡夫食品，担任其中国区税务负责人。从四大中介到外企，梁红星身份发生了改变，由乙方变成了甲方。即由四大的专业咨询师转换为企业内部的专业职能的管理者。惠普是高科技企业，卡夫食品是传统制造业企业，他们都非常典型行业和先进的世界500强企业，这使梁红星积累了较好的行业认知及企业的管理见识。得益于外资企业在中国“改革、开放”初期的快速发展和开始本土化，在中国区的税务主管岗位上，梁红星很早就独当一面，并在国际化、规范化的持续锻炼中迅速成长，他在5年里成长为中国第一批优秀的本土职业经理人。





（一）在中国惠普和卡夫食品期间，有三个经历事件，让梁红星至今难忘

1．票据免审核体现惠普之道
在中国惠普梁红星感受到了什么是“惠普之道”，其核心价值观的第一项原则就是：“相信、尊重个人，尊重员工。”在中国惠普没有原始票据的财务审核制度，公司相信每个员工都能按照相关财税规定和要求获取真实、合法和合格的原始报销票据，中国惠普的员工只需要让其直接主管审核业务的真实性后，就可在线上提交报销申请，随即公司财务部就会自动将报销款项打到员工的公务卡上。当然，公司对员工的信任也是有前提条件和严格制约的。梁红星至今记得，惠普大中华区的CEO-孙振耀对新入职的员工说过：“如果若有员工违反公司的规定，哪怕是欠了公司一分钱，公司也要不惜一切代价，和你打官司，追到天涯海角！”中国惠普有上万员工，却实现了高效有序的自行报销制度。中国惠普自成立以来，还从未听说员工有违规报销的现象，这就是一个基业长青、企业文化的力量！




2．惠普和康柏的合并
2001年9月，惠普和康柏宣布全球合并，借此要整合全球计算机业务。梁红星由此亲自经历了这次世界级公司合并的税收相关事宜。在具体并购的过程中，梁红星领略到了惠普全球复杂的投资框架：惠普全球的各个区域有二十多层的上下级结构，从最高层的避税地控股公司，再到次高层的低税地导管公司，还有中间层的投资/融资/知识产权平台，最后到最底层的业务运行实体公司，层峦叠嶂，交错综横，形成了惠普全球有效税负最低的投资架构，还有美国及全球各地配套的转让定价安排及当地特殊税收优惠待遇的享受。梁红星当时负责惠普全球并购方案在中国区落实所涉及的税收事宜，他需要及时向中国区管理层提供相关中国税务规定并落实并购计划。依据中国相关税收规定，梁红星给中国惠普的人力资源部和财务部讲解对解聘人员补偿金的相关税务优惠处理，协助对解聘人员的离职补偿费进行设计和安排，对惠普与康柏在中国区的并购及平稳整合起到了积极促进作用，梁红星也因此收到了管理层的肯定和嘉奖。
  
3.卡夫食品的促销发票规范管理
在2004年，国家税务总局下发了新的文件，对促销的相关凭证有专门的新规定。也就是说，对传统食品销售业给代理商的回扣或者佣金，白条入账不行了，必须要有税务局监制的完税发票，才能够在企业所得税前扣除。为此，梁红星专门就此税务新规给卡夫食品中国区的管理层提出了税务专业意见。因为这个新的税务规定对卡夫在中国区销售模式，尤其是对销售的营收业绩有直接的影响。因此，这就立刻引起了卡夫中国区最高管理层的高度重视。财务部还专门请了北京毕马威会计事务所出具了专业的税务分析报告。该税务专业报告详细解析了新的税收规定，特别是提示了以前传统食品业习惯做法的税务风险。这份“四大”的报告对中国区的财务部起到了一个专业支持和权威确认的作用。有了这份“四大”的报告，卡夫中国区的高层管理得以确信和警醒。公司必须要改变过去习惯了的做法，必须要合法地、规范地运作，为此还建立新的、具有挑战性的财务审批制度和票证管理办法。但是如何去具体执行，如何如何细化相关的财税操作办法和流程，这就需要梁红星去与公司相关部门沟通、协商和推进。随后，梁红星出差到过重庆、广州、深圳、福州、苏州等很多城市。梁红星与卡夫食品在中国各地的销售代表一起，与全国主要的代理商进行沟通并做解说工作。甚至和当地代理商一起去拜访当地的税务局，要求他们到当地税务所代开正规的完税发票，这是一件非常得罪人且难以配合的工作，但是又必须要这么做，好在得到了公司最高领导层的大力支持，公司新的票证管理办法和审批流程最终还是得到了推行和落实。



（二）外企职场发展启示

1．财税数据是企业业务的客观反映，只有得到业务发展态势和事实验证，这样的财税数据才是真实和准确的。反之，财税的数据也会影响或促进业务部门的合规运作和健康发展。
2．充分利用外企内部非常成熟和规范运作机制、指导程序和示范模板，认真、仔细研究和学习是自身快速成长的最佳途径。
3．通过发现和解决税务问题，同时帮助公司规范和完善相关经营和管理制度，这样才能对公司有所贡献，才会让相关领导和部门刮目相看，税务工作才能得到相关领导和部门的大力支持。
4．平时就要细化、规范和完善相关税务遵从的制度和流程，这才是积极应对税务机关稽查和防范税务风险的根本保障。
5．企业面对税务机关的检查时，其举证与沟通，需要阐明事实，提供数据，依据税法，态度不卑不亢，有礼有节。

（三）外企职业发展评点参考
1．在外资企业做中国税，其工作主要是日常的税务遵从，同时也做一些税收筹划事项，也有阶段性配合外企总部做一些全球性的工作（如配合全球并购的计划和整合，更新和细化集团总部转让定价策略和文档等）。日常税务遵从要保证不出差错，个别税务筹划要合法可行，凸显税务专业团队的技能和成就。
2．中国区的税务团队不仅需要熟知中国税收法规，还要把握中国各地的税务实际征管情况，对集体总部所在地的税制（如美国税制或欧盟税制）和相关国际税也要有一定的了解。
3．重大税务事项（如投资，并购和税务筹划方案）一般都要需要外部税务顾问（如四大）提供专业报告作支持。要充分利用外部中介的背书意见和业内参照做法，外企税务主管方可更加顺利地在企业内部推行相关税收方案。
4．中国区的税务主管需要向外企总部或片区总部按时、准确和完整地汇报和解释。在严格、规范的全球内部流程和工作惯例下，中国区的税务主管在其中自主发挥和积极改变的余地不大。
5．外企总部及片区总部的专业领导和国际税务团队与中国区的税务主管和其税务团队间一般分工明确，专业化非常强，也相对稳定。相对来说，相互间的沟通交流是比较顺畅的，一般中国税务团队还有每年去集团总部汇报或培训的机会。
6．在著名的外企担任税务主管会享受与岗位相匹配的比较优厚的薪水和公司福利待遇。

四、华为非洲/欧洲的经历：积累了海外一线税务总监难得的经验

华为是中国为数不多的成功高科技民营企业，华为也是少数最早开拓海外市场的中国“走出去”企业。2005年3月，梁红星加入华为，随后任职非洲片区税务总监。在此期间，他出差到访过非洲大部分国家，经历了很多意想不到的艰难困苦。在那些税制不健全，征管不规范的发展中国家，他亲自处理过很多应急税务案件。2007年9月，梁红星被任命为欧洲片区的税务总监，常驻荷兰阿姆斯特丹，负责欧洲片区及荷兰全球控股公司的税务事宜。其中包括：申请享受荷兰全球控股的参与免税税务批文（Participation Exemption ruling）全球子公司转入荷兰控股的安排，荷兰鹿特丹欧洲区物流中心的增值税安排，德国保税仓库税务遵从，欧洲各国的税务转让定价文档建立及审计应对，对欧洲各地重大项目的税务支持与筹划方案。梁红星由此领略了欧盟发达国家复杂、精致的税法规定和严格的税务征管，处理过不少“高大上”的税务专业难活，组建并领导了华为欧洲片区以当地税务专业人士为主的国际税团队。从2005年到2011年，经过了6年的历练，梁红星积累了难得的海外实战经验，也使他成为了一个真正意义上的国际税专业人士和团队管理者。




（一）在华为海外期间，有三件事情，让梁红星记忆犹新：
1．亲历刚果金的枪战
2006年9月，梁红星到刚果（金）的首都金沙萨出差，当地突发了动乱和枪战，人们在街上四处逃窜。梁红星与同事们只好尽快赶回公司宿舍楼，用一辆吉普车从院子里面挡住大门并在大门上竖起中国国旗，祈求躲过这突如其来的动乱。但是，当地叛军子弹还是打烂了梁红星入住房间窗户，梁红星和同事躲在房间床下…就这样，缺水断粮，他与同事们被困在公司宿舍里长达一个多星期。即便是遭遇这样事件，也没有让梁红星退却，反而锻炼了他不畏艰险、迎难而上的坚强意志，这就是华为所提倡的艰苦奋斗精神。



2.支持基站置换（buy-back）的欧洲市场战略
梁红星初到欧洲时，华为当时刚突破了欧洲市场，与欧洲老牌的阿尔卡特，诺基亚在他们本土上展开了激烈的竞争。华为欧洲片区实施了前所未有的、激进的基站置换（buy-back）市场战略：即承诺免费将原阿尔卡特或诺基亚的设备（服务器）从客户-电信运营商的基站撤出，换成华为的新设备（服务器）。欧洲片区的总裁及市场部门强势要求快速推进，要求欧洲片区财税部门给与立即响应和全力配合，限期税务团队要在一周内提交应对方案！梁红星的欧洲片区税务团队顿时感到了巨大的压力和挑战：对此“新业务”-免费设备搬迁视同销售的增值税如何处理？转让定价的所得税如何调整？梁红星与其团队没有以前的经验，也一时得不到当地中介的肯定专业意见，只好白天紧急密集走访不同税务、法律中介，求证思路，晚上内部开会，反复讨论和研究，确定可行方案。最终还是在限期内交出税务处理应对方案，给与了华为欧洲市场销售部门及时和有力的支持，这就是外界所谓的华为狼性文化的体现吧。

3．搭建华为荷兰全球控股中心
在荷兰设立华为新的全球控股中心，这是华为董事会的一个重大决策。这需要对华为在全球各国历史形成的公司进行一一转股，同时处理历史留存收益和遗留财税问题，研究和力争相关的税收协定优惠待遇（如股息、利息等的预提税优惠待遇），与此同时，还要向荷兰税务机关申请，事先获得相关税收优惠待遇（Advanced Tax Ruling）。这是一项专业复杂、精细且耗时费力的工作，梁红星团队需要得到相关财税、法律中介的专业指导，随即提供欧洲片区税务团队务实的论证，同时还要给华为董事会（EMT最高领导）汇报，让其审核和最终批准。值得欣慰的是：华为EMT相关领导给与梁红星税务团队最大的专业尊重和资源支持，梁红星税务团队也坚持了荷兰全球控股中心要合法、稳健、省税兼顾的原则和具体安排。华为荷兰全球控股中心，也经受住了时间的考验，至今还从未发生过被税务机关检查补税的事项。



（二）华为职场经历启示：

1．面对突发困境，要沉着冷静，勇敢面对、迎难而上。
2．财税专业服务一定要配合企业的业务的需求。前线（市场）的压力和挑战会激发和促进后端（财税职能）的作用凸显和技能提升。
3．总有新的、难的财税问题和挑战，快速学习，不断解决问题才是财税专业人员始终保持的常态预期。
4．财税人员跟公司高层领导汇报，一定要把专业术语通俗化、简洁化和形象化，让大老板听得懂和领会快，这样才能争取到最大的资源和支持。
5．国际化很大程度上是地方化的过程，尊重当地专业人士，借力当地专业中介，结合中国企业业务和文化特点，求同存异。
6．外部中介的专业意见，往往方案最优，仅供参考。企业内部税务负责人，最懂企业运作的现实，必须勇于担当，抉择次优但是可行的方案，最终落实方案，这是企业税务负责人的责任和价值所在。


（三）民企职业发展点评参考

1．民企往往愿意集中资源，主动承担一定的税务风险，把握商机，迅速占领市场，拓展业务。税务经理人既要保证和支持企业的业务发展，更要坚持守住专业底线，防范企业税务风险，珍惜个人职业声誉。
2．民企对税务经理人的权责定位是灰色和弹性的，因人而异，能者多劳，以对公司的作用而定。税务经理人要勇于担当，积极有为，以实际业绩影响来争取自己更大和更重要的权责。
3．在民企完全是结果导向，对于形式过程并不是特别看重，税务经理人要力戒虚夸和作秀，务实肯干，注重落实细节，才能赢得企业的认可和信任。
4．税务经理人除了要有很好的税务专业判断外，还要积累丰富的项目管理经验，拥有与相关决策层的很好沟通和协调能力。
5．税务经理人独立执行和推进解决税务问题至关重要，能否给民企控制住税务风险和带来税务收益，这将直接关系到税务经理人的存留、升迁和奖罚。
6．相对来说，民企的税务经理人工作压力更大，变动性多，危机感更强，于此匹配的收益（主要是奖金和股票）也比较可观。

五、葛洲坝国际经历：作为集团税务专家，集全球税务管理于大成

2013年起，中国“一带一路”的倡议开始在海外大力推广，中国央企作为领军主力在基础建设方面凸显出其重大作用。中国能建葛洲坝集团作为水电行业的领军企业，在全球上百个国家很快拓展业务。梁红星在2013年入职葛洲坝国际，作为集团税务专家主管全球税务业务，他再次站在了中国“走出去”的时代大潮的浪头。面对不同国家的不同税收制度和税收征管，指导和解决国际工程项目的税务问题是梁红星作为集团税务专家的职责所在，他需要与葛洲坝集团总部相关部门、集团内相关成员公司以及各国的项目部有效沟通，通力合作。在2013年至2018年期间，梁红星曾到访过20多个国家，现场进行专业指导，协调资源，帮助解决当地项目急需的税务困难。梁红星由此积累了丰富的全球税务管理、监控和项目税收筹划的实际经验，同时也让他对国际工程行业和项目管理有了较深了解和把握，这也使梁红星成为了中国为数不多的，当之无愧的资深税务实务专家。



（一）在葛洲坝国际期间，有两个成绩，让梁红星引以自豪：

1.成功应对某国税务稽查
在非洲某国，当地税局给项目公司下发了税务检查通知书，而且还要追溯检查以前三年的财务数据。当地财务主管是个新手，没有应对这样税务检查的经验，梁红星紧急出差到现场作专业指导和帮助。到达该国现场后，梁红星发现该项目公司的原始票据不完整和不规范，特别是相关分包商和合作方配合不力，相关的财务原始票据存放的各个工地且没有关联指引，项目公司财税主管对内外账套的勾稽关系不清，外账很多项目核算不准，调整有误，需更正外账报表。在总部及当地项目代表的大力支持下，梁红星组成当地联合应对税务稽查小组，协调分包商和合作方作有效配合，随即制定了票证管理办法和外账编制管理流程。督促各方补齐相关原始票证，统一和规范相关外账的编制及报表调整。最终积极、妥当地应对了该国当地的税务检查。

2．最终实现某国税筹方案
在N国有个公路修建项目，原来计划是3年完成，由于中国外派员工的勤劳苦干，加班加点，工期提前1年半完工。项目完工后需要清税，但是当地只剩留守人员且相关资产也已经处置，有很大一笔清算所得需要缴税。梁红星代表总部亲临N国两次，寻求税收筹划方案。梁红星从当地财税中介了解到，N国按照当地劳工法对于加班工薪需要加倍补偿，按当地税法规定：加班工薪可以享受免征个人所得税。同时，N国对于辞退员工的遣散费及待业期间的补偿费也有相应的免征个人所得税的规定。由此，梁红星马上与该公司财务及人事主管沟通，补做了所有曾经参与现场施工外派中方员工的加班工时的工资，同时还按工期提前完工，这些员工暂时辞退需要在家待业3个月，才能接上新项目为由，补发相关的离职遣散费和待业补偿金。经与N国当地审计师充分沟通后，梁红星团队提交了充分的法律文件和财务数据，并到当地税务机关备案。最后大额增加了相关工程人力成本费用，减少了清算所得，少缴了企业所得税，为此项公路项目的清税实现了完美的税收筹划。



（二）葛洲坝国际职场经历启示：

1．客观、真实地了解和判断东道国（项目所在国）的财税困难和求助，协调和整合集团总部相关部门的资源和支持，联结接东道国和总部两端的能力是集团总部税务负责人的职责和作用所在。
2．集团总部税务负责人不能仅仅在总部靠遥控、听汇报，还必须要亲临现场，给与东道国及时的财税专业指导和业务支持。
3．央企集团总部和境外项目公司的税务管理制度、流程和操作办法，大部分都需要从无到有地创建、规范和完善。
4．国际税团队及海外财税人员是一个不断组建、培养和更新的过程。
5．境外重大项目的财税处理方案，相关决策部门多，审批流程长，内控程序严，充分体现了央企集体决策的机制，同时也有耗时长，效率低的情形。
6．集团总部税务负责人在直接参与集团最高层的相关会议中（如年初的工作计划和预算分解，季度的工作汇报，年终的工作总结和决算评审），可以较好地领会集团的整体战略，工作重点，更高地站位，全面地审视，以部门的专业管控和支持的角度配合公司集团的业务运作。



（三）央企职业发展点评参考

1．在央企总部做国际税负责人，关注的是全球税，特别是相关东道国的税务政策变化及企业在当地的涉税事项。遇到一些重大境外税务事项时（如金额较大的税务稽查、重大的税收筹划方案），还必须需到境外现场了解情况，协调相关资源，给与专业指导和帮助。
2．在央企总部可以借鉴外部顾问的部分建议，但是更多是根据集团内部业务需要和现状，主动、独立地创建、规范和完善集团总部实用的全球税务管理制度、流程和具体操作办法。同时，还需要组建、培养集团总部的国际税团队及海外财税人员。
3．央企在海外发展时，尤其面对资金困难和税务纠纷时，大多可以得到中国国家政府的大力支持和及时帮助。如：中国国家政策银行的贷款和人保保险，东道国的大使馆和经商处的支持，国家税务总局在双边税收协定下的磋商机制等。有困难，央企不忘求助国家相关机构。
4．央企总部往往因决策机关（部门）和层级比较多，相关审批流程比较复杂，有时候会有重大税务事项决策时间长，效果慢的缺陷。
5．在央企做国际税的负责人要懂得抓大放小，既要看重做事结果，更要注重行事的过程。其专业性和经验感固然重要，但是沟通和协调能力更加重要。
6．在央企做国际税负责人，其所接触的层面和领域会更高和更广，其成长的机遇也会更多和更难得。


六、自主创业的经历：助力中资企业“走出去”，充分拓展个人专业应用面

2018年8月，梁红星自己开始创业，成立了“税海之星”国际税工作室。梁红星想突破原来只是服务于一家企业、专注一个行业的局限，他想充分利用自己多年海外税务的管理经验和专业技能，服务于更多的中国“走出去”企业和个人。梁红星非常清楚个人的能力、平台和渠道的局限性，他怀着“开放、合作、共赢”的理念，愿与不同的中国内资财税、法律中介、协会及相关机构合作，一起推进为中国“走出去”企业及个人的服务。2019年10月，梁红星被聘为利安达国际“一带一路”财税支持中心的副主任，由此，梁红星多了一个更大平台，可以发挥其国际税实务专家的领队作用，对接利安达国际在海外的50家成员所，为中国“走出去”企业最终实现在东道国的落地的财税服务。



2020年疫情全球扩散后，出入境受限，梁红星在中国境内力争多做一些“一带一路”税务风险防范、境外税务管理、国际工程税务实务等专题讲座和培训。他希望自己多年的海外税务实际经验能让更多的“走出去”企业和个人分享和借鉴，特别是希望能鼓励和助力更多的年轻人投入“一带一路”的国际税实践的大潮中。同时，梁红星也在抓紧总结、回忆和整理相关经验，写成相关原创文章，在其“税海之星”微信公众号和交流群里进行经验总结分享，很多文章已被各大新媒体、杂志和报纸刊发，开始有了一定的专业和社会影响力。

（一）在自主创业期间，有两个经历片段，鼓励着梁红星继续走下去：

1.去吉尔吉斯斯坦，聆听当地中资企业的呼声
2019年6月11日至14日，受中国注册税务师协会跨境企业涉税服务联盟的重托，首届跨境企业“一带一路”涉税服务座谈会在吉尔吉斯斯坦首都比什凯克如期举行。由中瑞岳华税务师事务所董事长赵成斌组团领队，梁红星有幸随团前往吉尔吉斯斯坦。在吉尔吉斯斯坦比什凯克人文大学孔子学院的座谈会上，梁红星和随行团员与当地中资企业、地方学者一起研讨了中资企业在该国的税务相关问题。随后，梁红星还专门拜访了3家中国驻当地的企业财务主管，了解到了他们在当地的具体税收困难和服务需求。所有当地的中资企业都强烈地发出了同一个声音：我们中国内资财税事务所应尽快在该国设立分支机构，派驻常驻的专业财税人员，以便帮助他们解决一些刚性的日常财税遵从的需求，应对棘手的税务稽查和检查，他们当中，已经有很多企业吃过太多的苦头，教过太贵的学费，就是因为当地至今还没有一家像样的中资财税事务所能帮到他们！他们诚恳的诉求，深深地刺痛了梁红星的内心，面对已经“走出去”的众多中资企业，我们中资财税事务所，还很滞后，没有能跟着企业“走出去”！梁红星倍感中税协这种服务联盟的必须和重要。“走出去”企业在哪里? 财税服务的需求就在那里!我们的财税专业人员就应出现在那里！这是我们的天职和使命！



2.去巴基斯坦，服务当地中资企业
2019年12月初，梁红星带领着利安达国际北京总部“一带一路”成员到访了巴基斯坦，拜访了当地9家中资企业。了解了他们在巴基斯坦的具体财税困难和服务需求，与上次与吉尔吉斯斯坦不同，这次梁红星团队将相关问题求助与利安达国际在巴基斯坦的成员所进行了有效的对接和交流，为其中几家中资企业制定了“量身定做”的解决方案，该方案很受中资企业的欢迎和肯定，随后一直在推进落实。在卡拉奇期间，梁红星团队还得到了当地中国经商处的热情接待和大力支持，也听取了经商处对服务当地中资企业的诚恳建议。梁红星还与中国税务总局外派常驻巴基斯坦的税务官员林敏女士在卡拉奇面见和交流，至今还与她保持着直接联系和沟通。




（二）咨询业自主创业职场经历启示

1.自己创业后，工作时间、办公地点自由灵活，此时，自己更要培养很好的自律习惯和时间管理能力。
2.初始创业，出道很难，需要尽快让客户和社会的认可，做培训、发文章、出专业书是最好的自我宣传和推介方式。
3.以往供职机构（公司）光环成为历史，很难依靠，只有与社会更多机构合作共赢，才能生存和发挥自身特有价值。
4．咨询业的特殊增值服务是：除了自身专业经验和技能外，还要有行业、业务的洞察，企业战略和高层管控的站位和建议。
5．自由职业者，需要有一定的情怀，看淡经济收益，多做一些社会实事贡献。
6．坚持终生学习，习惯不断挑战，独行远方是自由创业者的最终心灵归宿。

（三）做咨询业的自由职业者评点参考

1．做咨询业的自由职业者，必须要在某个特定领域有很多年的经验积累，要有特殊的专业技能，以及一定的客户人脉及社会影响力。
2．在创业初期，需要花费很多精力和时间，去做宣介，树立个人独特的品牌。让特定的客户认可和社会认知。
3．没有了上级领导的管束，人际关系相对简单。但是“开放、合作、共赢”的与人际沟通与外部合作关系，又是一种崭新的、复杂的和持续挑战的联结方式。
4．没有了过去供职机构（企业）的平台，创业者会时常经受冷落和挫折，特别是在初创时期，经济收入上不稳定，有巨大落差，因此创业者要坚信自己，坚持情怀，才能继续走下去。
5．年轻人要选择自主创业时，要特别慎重考虑可能的风险。有了一定工作经验积累和家庭经济基础的中年人，可以考虑自主创业。

七、院校兼职的经历：教书育人，实现个人社会价值的情怀

2019年下半年，梁红星非常有幸先后被国家税务总局干部学院（扬州校区）聘为兼职教授，被中国社科院大学商学院、新疆财经大学财税学院聘为兼职硕士生社会实践导师。梁红星有机会按照这些专业院校的教学计划，接受教学任务和对指派研究生进行教学和论文指导。另外，梁红星还曾在2018年和2019年，为由中华全国律师协会、中国注册税务师协会等单位主办的第5届、第6届税法研究生暑期学院做国际工程专题授课。2021年底，梁红星还应利安达国际与上海国家会计学院的合作项目要求，录制了《“走出去”企业税务风险与应对措施》的专题系列教学微课。从一名国际税实务工作者向院校老师的转变，这对梁红星来说，又是一种新的挑战和压力，如讲课大纲和讲课胶片规范、程式的准备和展现，讲课时的生动性和实战性与学术性和系统化的结合，特别是需要对学生有耐心和责任感，才能取得良好教学的效果和学生由衷地认可。梁红星愿向学院派的老师们虚心学习，不断总结和改进教学水平。“师者，所以授业，传道，解惑也”，这是中国自古以来对老师尊称的由来。老师，为人师表，教书育人，不仅是教授知识，更是要传承智慧，为社会做出贡献，这便是对个人局限的一种超越和升华。梁红星非常珍爱被相关院校聘为“老师”，也希望自己今后要始终对得起这份“老师”的称呼。


（一）在院校兼职讲课期间，有两个情节，让梁红星的情怀升华

1.跨洋过海，只为准时上课
2019年12日7日，梁红星准时来到国家税务干部学院扬州校区，做课题为：“走出去”企业境外税收实务经验分享。因为此课时很早就由扬州校区预订，为了保证准时上课，梁红星临时提前一天结束在巴基斯坦的行程，改道要本要直飞阿联酋迪拜的行程。他于2019年12月5日深夜，乘作红眼飞机从巴基斯坦卡拉奇飞往泰国曼谷，然后在次日早晨再从曼谷转机飞往上海浦东机场。2019月12月6日，又是深夜，他从浦东机场坐车赶到扬州校区。2019年12月7日上午，梁红星准时上课。一下课，梁红星就直奔镇江南站，再高铁赶回北京，又是子夜，次日上午（2019月12月8日），梁红星从北京直飞迪拜，参加利安达国际在迪拜的年会。梁红星不远万里，飘洋过海，辗转转机三天，只为准时赴扬州校区，作这半天的讲课！因为梁红星心里十分清楚，国家税务干部学院授予他外聘教授的聘书，即是荣誉，更是责任。一旦承诺，就要兑现！在课后，当梁红星听到学员一致反馈：“梁老师讲的全是干货，接地气，真受益！”，这对他来说，是一种莫大的欣慰和肯定，更是一种情怀的实现！只要国家还有召唤，学员还有需求，梁红星将一如既往，如期而至！



2.回馈故乡，愿为新疆出力
2021年5月12日，梁红星回到新疆，给新疆财经大学财税学院相关专业的研究生作了一次“走出去”企业税务实务主题的现场讲座。随即，梁红星又被新疆财经大学财税学院聘任为兼职硕士生导师并分派了三名硕士研究生，梁红星为这些国际税方向的研究生指导论文。梁红星也按该院的要求，给该院研究生做网上的系列国际税实务专题的讲课。新疆财经大学一再解释：由于体制内的规定及新疆经济条件所限，给与兼职硕士生导师的报酬不高，无法与内地的市场待遇相比。作为土生土长的新疆人，梁红星非常感恩新疆对自己曾经的养育和培养，能够报效故乡，尽自己一份绵薄之力，这是莫大的荣誉和情怀的实现。立德立言，不问西东，有求必应，不计报酬。梁红星愿尽全力帮助新疆财经大学培养更多国际税方向的学生，助他们“走出沙漠，拥抱海洋”。




（二）做兼职院校老师的经历启示

1.目前相关财经和法学院校对于“走出去”相关国际税的课程，仍然急缺实战和案例的讲解，自己可以充分发挥海外多年工作经历的优势，补充和填补这一“空白”。
2.学生认可，企业需要，仍是自己兼职讲课追求的目标。不必局限和受困于现行院校体制内的教学和科研形式要求，保持“实务和实用”的特色是自己可能拓展兼职教学领域的价值所在。
3.实践经验固然珍贵，但是要将其转换为学术认可，院校习惯的课程讲解和文章表述仍是一个艰苦学习和不断提高的过程。提高理论认识，总结规范科研，自己需虚心向学院派老师学习和取经。
4.有些院校希望合作的前提非常现实，希望实践导师和其所在单位能够为在校学生提供实习和就业机会，甚至赞助相关课题和科研项目的费用。对此可以理解，尽力而为，不可勉强促成。
5.有些核心权威学术刊物刊发文章非常困难，除了文章本身要好以外，还需要走关系，付版面费。好在现在新媒体（微信公众号，微博，抖音等）有了更多的传播途径。自己需看淡这种“名利”现实，只要可以将自己的经验总结文章分享和传播就好，不必强求正式的、权威的刊发渠道和方式。
6.兼职讲课，培养研究生不可能带来一般市场的经济收益。教书育人，需要坚持情怀。学生和社会的认可，是自己社会价值的最大实现和幸福感的满足。



（三）院校老师职业发展评点参考

1.院校老师相对来说，社会关系简单，自主时间比较多（如寒暑假），基本收入有保障，工作比较稳定，是较高知识水平的群体，受到社会的普遍尊重。
2.目前院校老师的就职一般都要求博士学位，甚至有海外留洋背景的优先考虑，竞争激烈，入门条件越来越高。
3.对于年轻的教师来说，需要兼顾教学、科研和学生管理的工作，有很大的压力和工作量。
4.在院校发文章、做课题与出专著等是必须要达到科研考核指标，尤其是高级职称评定（如教授），名额有限，论资排辈，行政关系等体制内的缺陷，使得有才学的年轻老师需要长年煎熬和等待机会。
5.做学生喜欢的讲课老师，写自己专长的专著，甘愿长期站讲台，写教案，坐“冷板凳”。看淡名利，非常不易，更是难能可贵。
6.每年都有新生入校，老师可以保持心态年轻。做一名知名讲师和良心学者，著作等身，学生桃李满天下，甚至为国家和社会建言献策，是一种莫大的荣誉和社会的贡献，是远非其他职业成就可比的。
7.对与有志于学术研究，坚持自我自由的年轻人，选择院校当老师，仍然是一个非常不错的选择，特别是女性老师，除了工作，还可以兼顾生活和家庭。




八、对年轻的财税人，尤其是在院校在读学生职业发展和规划的建议

（一）税务专业岗位相关知识和技能要求及建议
1.税收专业需要复合知识结构，处理基础税务知识（中国税制、税收征管，国际税收）外，还需要学习财会，法律的相关知识及外语，通过主观努力，可以掌握。
2.税务岗位需要综合技能，其中包括沟通能力（跨部门，跨文化沟通），快速学习能力和电算化技能，需要抓住机遇和时间磨练。
3.实际工作的经验，实操案例积累尤为重要。税务专业实践性很强，仅凭上课、读书及考证很难透彻的理解和把握相关理论，要将书本知识学以致用，在实操中反复验证体会，这样才是掌握知识要点，升华认识高度的有效捷径。
4.在学习和掌握财税相关科目或专业知识时，通过学位、资质或职称考试（如自学考试，注册会计师、注册税务师，中级或高级职称考试）是一个逼迫、强化和督促自己学习的必要过程及有效途径，但不是考越多证越好，只有必须、够用就好。
5.力争先入职知名税务专业机构/部门，个人需先跟强人“入门上岗”，虚心求救，有个较好的起点。
6.基层税务岗位虽然平淡、繁琐，不是“高大上”，其是扎实的基础，磨练人的开始，也是后来成功的起点。切忌眼高手低，好高骛远。
7.不畏困难，力争独挡一面的工作机会，积累难得的前期独特履历。如在“走出去”企业，不怕艰苦，走进亚非拉，做海外项目财税负责人。如在基层单位做财税主管。

（二）对高级税务主管前景的预测与寄语
1.企业发展刚性需求（外企拓展中国市场，央企与私企开拓海外市场），“四大”/国际红圈律所垄断扩容，内资财税所急缺赶上，都对高级税务主管需求极大。
2.高级税务主管的门槛高、替代性小、收入高，年轻人大有作为，前途无量
3.积累期长，年轻人需要耐心专注，坚持以恒。
4.认清国家大势，紧跟时代步伐，才能终究成就个人理想。

作者梁红星工作单位；
北京税海之星税务咨询有限责任公司 总经理
利安达国际“一带一路”财税、法律支持中心 副主任（兼）