一文看懂企业所得税汇总纳税企业分支机构信息备案

Marylouyan

问：企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案在哪里操作？
答：请您参考这个步骤操作：
第一步：请您先点击电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【总分支机构信息变更】，在该模块查询是否需要新增分支机构信息。如果未带出该家分支机构，请先完成新增（如已经有了不用再操作）。
第二步：请您通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报辅助信息报告】—【企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案】模块完成企业所得税总分机构汇总备案。
按照《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）（以下简称《公告》），居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，均应按照本公告第二十二条要求在税务局做好信息备案，让我们一起看看分支机构如何在电子税务局中备案吧~


01
登录电子税务局，搜索“信息备案”，出现下图所示结果：

02
打开“企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案”模块，在“备案总体信息”中会显示本单位相关信息以及需要填报的各项内容，如下所示：



注意事项：

为便于反馈涉税信息，附报资料能够提供的一律上传。

03
点击“汇总纳税企业情况登记_总体信息”下方的“+”号，“总体机构类型”选择“分支机构”，“跨地区转移类型”要根据实际情况在5种情况中选择，前2种为相关文件确定的部分特定企业，一般选择后3种类型。“分支机构层级”选择“2级”或“2级以下”，纳税人根据自己总分机构管理的实际层级选择。


当选择“2级”时，“分支机构是否继续分配”一般选择“否”，“不同税率地区标识”若纳税人总机构跨境则选“是”，其他为“否”。“就地缴纳标识”要根据纳税人实际情况选择。

  “参与年度汇算清缴标识”与“就地缴纳标识”逻辑保持一致，就地缴纳的要选“是”，不就地缴纳的要选“否”。

“年度汇算清缴预算科目”一般在下拉菜单中自动带出，“年度汇算清缴预算分配比例”选择“中央60%，省级15%，区(县)级25%”

“有效期起”选择分支机构成立的日期，“有效期止”选择当前适用的政策截止时间，如对于当年新设立的二级分支机构，“有效期止”要填写当年年末，并新增加一行，填报下一年度开始参与年度汇算，“就地缴纳标识”为“是”的新信息。

若纳税人“分支机构层级”为“2级以下”，则“分支机构是否继续分配”“就地缴纳标识”“参与年度汇算清缴标识”均为“否”，“不就地分摊缴纳企业所得税原因”“年度汇算清缴预算科目”“年度汇算清缴预算分配比例”“有效期止”均无需填报，如以下图片所示：






若纳税人为总机构独立生产经营部门或总机构项目部，还需要相应填报对应栏次的内容。否则直接填报“上下级机构信息”内容即可保存成功，如下图所示：


注意事项：
按照《公告》第五条规定，以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：

（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

（五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

“就地缴纳标识”选择“否”的，“不就地分摊缴纳企业所得税原因”要选择以上5种情形的对应情况，“其他”为兜底情形，不做选填。

来源：安徽税务