个人微信支付宝收款被查了！2022年个人收款高于这个数要小心了！

李威03

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刚刚！又有公司微信、支付宝收款被查了！补税+罚款！那以后还能用微信、支付宝收款吗？有哪些涉税风险？如何规避？个人账户收款高于多少容易被查？
01
突发！个人微信、支付宝收款被查！
补税+罚款！
案例一：
深圳某科技公司，通过支付宝账号以及公司账号收取收入，导致少计收入3411.85万元，造成少缴增值税571.24万元以及城市维护建设税。此外，税务局通过核定征收的方式，查明该公司少缴企业所得税37.43万元。
最终，上述公司被处百分之五十的罚款，共计3243277.46元。


案例二：
江门市某信息咨询公司，经核查，通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，罚款42万元。

案例三：
广东珠海某公司，利用员工的私人账户、微信、支付宝、现金等方式收取客户装修款，且均不入公司账户。同时，该公司外聘一名会计仅按照公司账户的少量入账来申报纳税。
经检查，该公司逃避缴纳增值税人民币184,989.06元、城建税人民币12,949.23元，偷税额合计人民币197,938.28元，该公司偷税额占应纳税额的比例为97.49%。
最后公司法定代表人张某某，财务负责人曾某某各被判十个月有期徒刑，并处以罚款。
02
微信、支付宝、私人账户
收付款九大风险点！必须警惕！
1、涉嫌虚开发票
通过私人账户、个人支付宝、微信收付款，就会造成三流（资金流、货物流、发票流）不一致，有涉嫌“虚开发票”的风险。
2、增值税无法抵扣
无法抵扣的原因：
①买卖双方通过微信进行资金交易
②开专票时票面信息需要填列齐全
③因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息
④卖方无法开具增值税专用发票
⑤买方没有增值税专用发票无法抵扣进项税
⑥增值税应纳税额增加
3、相关成本费用无法税前扣除
通过微信、支付宝、私户发工资或付款，可能无法取得支付凭证或合规合法的凭证，税前扣除有被调增的可能。
4、可能被税局认定为偷逃税的风险
①增值税方面：
可能被税务局认定为偷税漏税的风险
成因：容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收款收入未申报增值税，存在偷漏税的风险
②企业所得税方面：
可能被税务局认定为偷税漏税的风险
成因：通过支付宝、微信转账收取货款，未体现在对公账户收入中，存在漏记少记收入的风险
③个人所得税方面：
可能存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险
成因：通过支付宝、微信转账支付工资、发红包，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险
5、可能被税局核定，缴纳20%的个税
如果公司用公户直接转给股东私户，又长期不还的，税务局可视为分红，需缴纳20%的个税。
6、公司管理混乱，不利于长久发展
通过微信、支付宝、私户收付款，容易导致公司资金混乱，给客户、供应商等外界留下公司不正规的印象等。
7、股东对债务承担无限连带责任
公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。
8、涉嫌挪用资金、职务侵占
个人微信、支付宝、私人账户等交易，有可能会涉及挪用资金罪、职务侵占罪等。
9、可能被列为银行重点监管对象
微信、支付宝、私人账户频繁交易或大额交易，会被银行列入重点监控对象。
注意了，以下9类交易将重点监控：

03
收付款如何规避风险？
送你5个锦囊！
微信、支付宝、私户收付款虽然存在风险，但企业只要最好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！
一、以公司的名义开通微信、支付宝账号
以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。
二、个体工商户单独设置微信、支付宝账号
个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。
三、个人账户收取款项及时打入对公账号
有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。
四、保存账单及收付凭证
支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。
五、及时索取凭据
个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。
04
微信、支付宝收款属于非现金支付吗？
该如何做账？
税务总局所得税司何冰 在对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析中说到：
《管理办法》第十四条规定的六方面资料中，第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。
所以，微信、支付宝支付属于非现金支付方式，通过“其他货币资金”科目来核算。
1、收取销售货款确认收入时
借：其他货币资金-支付宝/微信
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、微信/支付宝与银行互转
银行提现到微信支付宝
借：其他货币资金—支付宝/微信
贷：银行存款
从微信/支付宝提款到银行
借：银行存款
贷：其他货币资金—支付宝/微信
3、微信/支付宝采购物品
借：成本费用/固定资产等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金—支付宝/微信
4、微信/支付宝涉及手续费
举例：A公司利用个人微信收货款113元，实际到账为112元，其中1元是微信手续费，同时已给客户开具113元发票
借：应收账款113
贷：主营业务收入100
应交税费-增值税（销项税）13
借：银行存款112
财务费用—手续费1
贷：应收账款113
(注：手续费入账时，如果无法取得凭证，可以写个情况说明，领导签字即可入账)
5、企业给员工发微信红包
发红包时
借：生产成本/管理费用等
贷：应付职工薪酬—职工福利
扣个税时
借：应付职工薪酬—职工福利
贷：其他货币资金—支付宝/微信
应交税费—应交个人所得税
05
2022年
个人银行收款高于这个数，要小心了
那个人银行账户收款多少容易被查？
《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）给出了明确的答案：
一、大额交易会被严查！
简单说，这3种情况，会被重点监管！

二、可疑交易会被严查！
该办法明确，对以下15项可疑交易重点监管：

不仅仅如此，去年央行又发布了《大额现金管理试点的通知》（银发[2020]105号），可见国家对私户避税的零容忍。

三、这9种情况，可以放心大胆的转
具体如下图：

2022年，私人账户避税，该收手了！合理节税，是未来所有行业必须要走向的一条路！
本文来源：国家税务总局、税务大讲堂、会计网

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