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【实用收藏】住房租赁企业向个人出租住房如何开票、申报

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2022-1-11 22:00:47 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 奉贤税务
标题: 【实用收藏】住房租赁企业向个人出租住房如何开票、申报
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5ODk3NDk2MQ==&mid=2650313730&idx=4&sn=e373ee2acd57f65e31dadec815f38b14&chksm=beceb09c89b9398a152852286fd4700b85ab041b7f1b6c9b99ddeeef60b6d293c08b9e10f067#rd
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发布时间: 2022-01-11 11:32
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申税小微,我们公司是一家住房租赁企业,听说现在可以按照1.5%的税率开票,有那回事吗?
申税小微回答

没错!按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号,以下称“24号公告”)规定,自2021年10月1日起↓↓↓
? 住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
? 住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税


那我们企业需要做什么备案吗?
申税小微回答

住房租赁企业需要向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案。


我公司除了向个人出租住房,还面向部分企业租户。那么,公司出租住房收入都可以减按1.5%征收率缴纳增值税吗?
申税小微回答

? 公司向个人出租住房取得的收入,可以按照24号公告的规定适用上述1.5%征收率简易计税政策
? 同时,公司向单位出租住房取得的收入,不适用24号公告规定的增值税减税政策。


好的!那如何办理增值税纳税申报呢?公司是一般纳税人,预计12月向个人出租住房取得的不含税收入为50万元,开具增值税普通发票。
申税小微回答

? 若你公司适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的,应当在办理12月所属期增值税纳税申报时,在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元(50万元×5%=2.5万元),同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元,计入《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
? 此外,若企业为小规模纳税人,向个人出租住房取得的不含税收入则可填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”的“服务、不动产和无形资产”栏次;对应减征的增值税应纳税额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
END
来源:上海税务
编发:奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所

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