《国际税收》2022年重点选题计划

时代税客

2022年是党的二十大召开之年，是实施“十四五”规划承上启下之年，也是百年国际税收规则开启重塑进程的关键一年。为了更好服务我国新发展阶段税收现代化建设，并积极与世界分享我国税制改革经验，2022年《国际税收》将继续聚焦财税领域热点问题开展研究，欢迎业内专家学者、实务工作者就以下选题（包括但不限于）积极投稿。
一、税收服务国家发展大局
2021年12月初召开的中央经济工作会议对2022年经济工作作出部署，强调要稳字当头、稳中求进，从宏观政策要稳健有效、微观政策要持续激发市场主体活力等七个方面提出有利于经济稳定的着力点，并对税收工作提出一系列明确要求。2021年12月底召开的全国税务工作会议提出，要在胸怀“国之大者”中倾力服务高质量发展。为此，《国际税收》诚邀广大作者结合党的十九届六中全会和中央经济工作会议等会议精神，就落实落细各项减负纾困、恢复发展的减税降费政策，更好激发市场主体活力，提振市场主体信心，更好服务“六稳”“六保”大局等内容开展研究探讨，并进一步拓宽研究范围，积极学习和研究世界各国服务国家发展的创新税收举措和经验，为全面建设社会主义现代化强国贡献税务力量。具体包括：
  1.稳定宏观经济的税收政策研究，如实施助企减负纾困的减税降费政策、跨周期和逆周期宏观调控政策的有机结合、税收服务“六稳”“六保”大局等问题的研究；
  2.推动共同富裕的税收政策研究；
  3.深化“放管服”改革、优化营商环境的涉税问题研究；
  4.支持中小微企业、制造业等企业行业发展的税收政策研究；
  5.鼓励企业科技创新的税收政策研究；
  6.积极应对人口老龄化的税收政策研究；
  7.建设生育友好型社会的税收政策研究；
  8.实现碳达峰碳中和目标的税收政策研究；
  9.扩大高水平对外开放的税收政策研究。
二、完善现代税收制度
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》对“十四五”时期完善现代税收制度作出部署安排，对税收工作提出新的更高要求。为此，《国际税收》诚邀广大作者围绕我国“十四五”规划涉税问题、立足全球视野开展深入研究，充分吸收借鉴其他国家税制建设的成熟经验和制度实践，为我国完善现代税收制度提供启示和参考。具体包括：
1.优化税制结构和健全地方税体系问题研究；
2.货物和劳务税改革问题研究，如增值税留抵退税及简并税率结构、消费税征收环节后移、海南自由贸易港销售税制度构建等问题的研究；
3.所得税改革问题研究，如企业所得税优化以提升税制竞争力，个人所得税扩大综合征收范围、优化税率结构、年度汇算等问题的研究；
4.财产和行为税改革问题研究，如房地产税改革试点、完善绿色税收体系、环境保护税开征效应分析与评估等问题的研究；
5.社会保险费和非税收入改革问题研究，如征管职责划转后管理法治化建设研究。
三、深化税收征管改革
2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），明确了“十四五”时期税收改革发展的指导思想、基本原则、目标任务和工作要求。《意见》既是党中央、国务院关于“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排，也是税务部门必须遵循的“十四五”税收工作总体规划。为此，《国际税收》诚邀广大作者围绕《意见》有关精神开展深入研究，并从比较研究的视角出发，梳理分析世界各国税收征管改革中存在的问题、应对举措及实践情况，从中汲取经验和教训等。具体包括：
1.构建智慧税务的理念、路径、方式方法研究；
2.税收征管领域侧重于发票电子化改革、电子税务局建设研究；
3.税务执法领域侧重于“首违不罚”制度、行政处罚裁量基准制度研究；
4.税费服务领域侧重于“非接触式”办税缴费服务、大企业税收事先裁定制度、纳税人缴费人个人信息保护研究；
5.税务监管领域侧重于纳税缴费信用评价制度、高收入高净值人群的税费服务与监管、重点领域税务风险防控和监管、打击国际逃避税研究；
6.应用税收大数据研判经济运行发展趋势的深度研究。
四、数字经济税收治理
近年来，数字经济正在成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。2021年10月18日，习近平总书记在中共中央政治局第三十四次集体学习时强调，要积极参与数字经济国际合作，主动参与国际组织数字经济议题谈判，开展双多边数字治理合作，维护和完善多边数字经济治理机制，及时提出中国方案，发出中国声音。10月底，二十国集团（G20）领导人罗马峰会通过G20/OECD BEPS包容性框架达成最终共识的应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案，对建立公平合理的国际经济秩序具有重要历史意义。为此，《国际税收》诚邀广大作者围绕数字经济税收治理等问题开展深入研究。具体包括：
1.数字经济背景下全球税收治理问题研究；
2.应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案技术细节设计问题研究；
3.国际税收新规则与我国国内税收法律法规衔接问题研究；
4.应对经济数字化税收挑战的多边、双边及单边方案研究（如“双支柱”方案、联合国税收协定范本第12B条款、数字服务税等）；
5.新产业、新业态、新模式（如共享经济、零工经济、平台经济、数字货币、机器人等）税收管理问题研究；
6.数字经济背景下财税体制、税收制度、税收征管改革研究，如应对税源跨地区转移问题研究，数字经济对课税模式提出的挑战及应对研究，全面建设智慧税务下的数字转型战略、流程重塑战略和人才支撑战略研究；
7.数据要素征税问题研究。
五、税收助力“一带一路”高质量发展
2021年11月19日，习近平总书记在第三次“一带一路”建设座谈会上指出，通过共建“一带一路”，提高了国内各区域开放水平，拓展了对外开放领域，推动了制度型开放，构建了广泛的朋友圈，探索了促进共同发展的新路子，实现了同共建国家互利共赢。在国际税收合作领域，经“一带一路”国家（地区）税务部门共同努力，“一带一路”税收征管合作机制从理念转化为行动、从愿景转变为现实。特别是新冠肺炎疫情全球大流行以来，“一带一路”国家（地区）税务部门守望相助、共克时艰，为全球抗疫合作作出了重要贡献，为促进全球经济复苏注入了重要动力。为此，《国际税收》诚邀广大作者围绕税收助力“一带一路”高质量发展等问题开展深入研究。具体包括：
1.“一带一路”税收基础理论及前瞻性研究；
2.“一带一路”税收征管合作机制发展研究；
3.“一带一路”国家（地区）税收营商环境改革发展研究；
4.与“一带一路”相关的国际税收合作研究，侧重于提高税收确定性、加快税收争端解决、加强税收征管能力建设、税收征管信息化等领域；
5.“走出去”企业税收风险防范研究。
六、世界税收改革与发展
百年变局和世纪疫情叠加下，世界税收改革与发展呈现诸多新特点，对当前国际税收合作产生深远影响。新冠肺炎疫情阴霾未散，世界经济复苏前路坎坷，世界各国更需要同舟共济、携手前行。为此，《国际税收》诚邀广大作者围绕世界税收改革与发展等问题开展深入研究。具体包括：
1.后疫情时代世界主要经济体税收改革动态，尤其是各国促进经济复苏所实施的税收制度及征管纳服改革举措；
2.百年变局和世纪疫情下的国际税收合作新趋势；
3.区域性国际税收协调机制研究，侧重于《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）、《全面与进步跨太平洋伙伴关系协定》（CPTPP）、亚太经合组织、欧盟、东盟等；
4.发达经济体、新兴经济体税收支持经济社会发展的经验研究；
5.税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划与国际反避税新趋势。
七、国际税收基础理论研究
习近平总书记指出，我国处于近代以来最好的发展时期，世界处于百年未有之大变局，两者同步交织、相互激荡。这是一个需要理论而且一定能够产生理论的时代，这是一个需要思想而且一定能够产生思想的时代。国际税收发展也历经百年，当前正面临规则重塑的重要历史时期。为此，《国际税收》诚邀广大税收理论工作者围绕税收基础理论开展深入研究。具体包括：
1.国际税收规则百年演进逻辑梳理，经济数字化和全球化深入发展对国际税收规则提出的挑战及应对；
2.国际税收治理理念、方式及机制变革的演进脉络与前行态势研究；
3.高质量推进合作共赢国际税收体系建设研究；
4.近年来国外税收前沿理论发展研究，如数据要素价值创造基础理论、税收流失估算方法、行为经济理论在纳税遵从领域的应用等；
5.西方税收史、税收思想史研究。
八、国际税收热点问题
1.经济实质法案对纳税遵从和税收征管影响研究；
2.离岸信托税收管理问题研究；
3.非居民企业机构、场所管理研究；
4.国际税收情报交换及其他国际税收征管合作机制研究；
5.国际私募股权基金有关税收问题及风险研究。
此外，《国际税收》还诚邀广大作者就以下选题投稿：国际税收管理中面临的问题、解决方案及创新做法、经验，重大或热点税收事件评说，国内外经典税收案例点评等。
《国际税收》编辑部
2022年1月10日