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【收藏备用】住房租赁企业向个人出租住房如何开票、申报

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税界元老

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2022-1-11 16:35:10 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 唐山税务
标题: 【收藏备用】住房租赁企业向个人出租住房如何开票、申报
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAwNTEzMjk5Mw==&mid=2649132067&idx=5&sn=91b211187de9e8e06c5bf0f684ad9186&chksm=83336b8db444e29b0c10d8a5d98b94ba4b76f6fb19f3627574e80be9b94bcde637be3df4d1bc#rd
作者:
发布时间: 2022-01-10 14:16
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问:小编,我们公司是一家住房租赁企业,听说现在可以按照1.5%的税率开票,有那回事吗?
答:没错!按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号,以下称“24号公告”)规定,自2021年10月1日起↓↓↓
? 住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
? 住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。




问:那我们企业需要做什么备案吗?
答:住房租赁企业需要向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案。




问:我公司除了向个人出租住房,还面向部分企业租户。那么,公司出租住房收入都可以减按1.5%征收率缴纳增值税吗?
答:? 公司向个人出租住房取得的收入,可以按照24号公告的规定适用上述1.5%征收率简易计税政策;
? 同时,公司向单位出租住房取得的收入,不适用24号公告规定的增值税减税政策。




问:好的!那如何办理增值税纳税申报呢?公司是一般纳税人,预计12月向个人出租住房取得的不含税收入为50万元,开具增值税普通发票。
答:? 若你公司适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的,应当在办理12月所属期增值税纳税申报时,在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元(50万元×5%=2.5万元),同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元,计入《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
? 此外,若企业为小规模纳税人,向个人出租住房取得的不含税收入则可填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”的“服务、不动产和无形资产”栏次;对应减征的增值税应纳税额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。



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来源:上海税务
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