[涉税交流] 按月纳税小规模纳税人发生销售退回，如何确定能否免增值税？

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按月纳税小规模纳税人发生销售退回，如何确定能否免增值税？

问：按月纳税的小规模纳税人上月发生的销售在本月发生销售退回，本月实际销售额超10万元，如何确定本月销售额能否享受增值税免征优惠？

答：按照现行政策规定，纳税人适用简易计税方法计税的，因销售退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。因此，发生销售退回的小规模纳税人，应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，确定是否适用10万元以下免税政策

原文链接；https://mp.weixin.qq.com/s/i5tf6E4Yyu-DsNQUyzv86Q 发表于 2020-4-23 14:52

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