大庆税务热点问答精选（三十）

黑龙江政策君

1.盘盈固定资产计提的折旧能否税前扣除?
问:企业盘盈的固定资产由于没有原始的有效凭证，虽可“以同类固定资产的重置完全价值为计税基础”( 《企业所得税法实施条例》第五十七条)，但按此方法确认价值后计提的折旧额是否可以税前列支?是否要到税务机关补开发票?
答:《企业所得税法实施条例》第五十七条规定,企业盘盈的固定资产“以同类固定资产的重置完全价值为计税基础”，此种情形不是交易行为，是企业资产以前没有入账，属于遗漏登记的资产，在盘点过程中重新发现后，可以“以同类固定资产的重置完全价值为计税基础”，不需索取原始的有效凭证。

2.投资损失能否直接在税前扣除?
问:现在符合条件的投资损失是否可以直接列支?还是必须用以后年度的投资收益弥补？
答:《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号)第一条规定，企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
根据上述规定，投资损失应当在经确认的损失发生年度一次性税前扣除，不需要用以后年度的投资收益来弥补。




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