Tax100 税百

  • 在线人数 876
  • Tax100会员 27873
查看: 665|回复: 4

全国统编《税收学》教材正式出版发行

314

主题

790

帖子

2331

积分

实习版主

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
2331
2021-12-20 10:58:15 | 显示全部楼层 |阅读模式
全国统编《税收学》教材正式出版发行

来源:国家税务总局办公厅

发布时间:2021年12月20日

原文链接:http://www.chinatax.gov.cn/china ... 171475/content.html


23f50e6a49a05a7809ebef0fd955f6c.jpg

近日,全国统编《税收学》教材由高等教育出版社和中国税务出版社联合出版发行。《税收学》是高等教育税收类基础性、综合性教材,由全国税收理论界和实务界42位知名专家学者编著,充分体现了党的十八大以来中国税收理论和实践的创新成果。


党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央高度重视税收工作,作出了一系列重要部署,提出了一系列新思想新观点新论断,为税收改革发展提供了根本遵循和科学指导。在党中央、国务院坚强领导下,我国税收事业发展取得显著成就,税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用得到有效发挥,为税收理论研究提供了丰富实践源泉。为推进税收理论与实践更好结合,促进高校税收教材更好适应时代发展,在国家税务总局、教育部的大力支持下,第十三届全国人大财经委委员、中国税务学会会长汪康牵头,精心组织、主导编著了《税收学》教材。


国家税务总局党委书记、局长王军高度重视税收教材编著工作,强调要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面体现习近平总书记关于税收工作的重要论述精神,把党的十八大以来形成的重要税收理论观点写入教材,努力体现时代性、权威性、指导性。国家税务总局党委委员、副局长王道树先后3次组织税务总局13个司局对书稿研提修改意见,从业务角度严格把关。


《税收学》编著坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,坚持理论与实践相结合、继承与创新相结合、国内经验与国际视野相结合,在系统总结税收领域已经形成的主流观点、社会共识的基础上,紧密结合新时代税收改革发展历程,将改革开放以来特别是进入新时代以来的税收理论和实践创新成果引入教材,并吸收借鉴国外税收发展经验,以全球视角审视中国税收发展的历史进程,揭示税收的基本特征和发展规律。


第十三届全国人大常委会委员、厦门大学经济学院、厦门国家会计学院教授邓力平认为,《税收学》教材紧跟时代步伐,充分反映新时代中国特色社会主义税收现代化的成功实践和重大理论创新成果,既有中国特色又有国际视野,系统阐述税收基本理论和最新进展,推动了税收教学和税收实践的紧密衔接,促进了税收教材守正创新,体现了鲜明的时代性。


中国社会科学院副院长、学部委员高培勇表示,《税收学》教材坚持理论与实践相结合,集中体现了新时代国家治理现代化背景下的税收理论和实践创新成果,既可作为全国高校本科生统编教材、研究生的参考教材,也可作为全国税务干部的税收培训教材。


山东大学校长、教育部财政学类专业教学指导委员会主任委员、新文科建设工作组组长樊丽明认为,《税收学》创新特色突出:一是体系架构新。教材专门新设了治税思想、税收分析、中国税收发展趋势等章节,体系更加全面,架构更加完整。二是内容观点新。教材阐述了新时代税收改革发展蕴含的丰富思想内涵,系统准确地介绍了中国现行税制和征管制度体系。三是编写方法新。教材侧重税收基本理论、基本原理的系统阐释,减少规定性描述,增加知识点介绍。税收法律法规采用二维码技术呈现,形式新颖、便于检索。


中国税务学会副会长兼秘书长蔡宇介绍,《税收学》编著历时两年多时间,其间七易其稿,成书40余万字。编委会先后7次向税收学界和实务界大范围征求意见,专门组织10余次集体议审,对各方意见建议逐条认真分析,反复研究讨论,充分合理吸收,努力使教材体现时代性、权威性、指导性。




相关帖子

回复

使用道具 举报

314

主题

790

帖子

2331

积分

实习版主

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
2331
 楼主| 2022-2-16 10:55:32 | 显示全部楼层
《税收学》体现五大特性要求

作者:胡怡建

作者系上海财经大学教授

来源:中国税务报  2022年02月15日

原文链接:http://www.ctaxnews.com.cn/2022-02/15/content_993434.html


综观《税收学》教材体系内容,不难发现该教材编写力求体现时代性、创新性、系统性、权威性和指导性五大特性要求。


时代性。《税收学》编写在指导思想上力求紧跟时代步伐,在系统总结税收领域已经形成的主流观点、社会共识基础上,充分反映新时代中国特色社会主义税收现代化的成功实践和重大理论创新成果,系统阐述税收基本理论和最新进展,把党的十八大以来形成的重要税收理论和实践成果引入教材。在总结梳理中西方治税思想历史背景、发展脉络和主要观点基础上,把握中国治税思想发展规律,从税收法定、高效公平、科学治理、便利遵从和互利共赢五个方面,高度概括了新时代中国治税思想,对于更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用具有指导意义。


创新性。《税收学》编写把握时代发展脉络,根据税收理论发展、实践需求和未来趋势,突破传统体系格局,在体系安排上赋予其新的内容。一是根据税收理论发展把治税思想作为独立一章撰写,以更好梳理治税思想脉络,总结和提炼新时代治理思想,更好发挥治税思想在改革、开放和发展中的重要作用。二是根据实践需求增加税收分析一章内容,以更好通过税收分析来科学把握税收运行态势、合理评估税收政策效果、全面揭示经济运行特征,有效提升税收征管质量。三是根据未来趋势增加中国税收发展趋势一章。在总结税收改革发展基本经验基础上,全面分析新时代税制改革背景和影响因素前提下,提出税制改革思路和税收征管现代化趋势。


系统性。《税收学》编写立足于社会主义市场经济,坚持理论与实践相结合、继承与创新相结合、国内经验与国际视野相结合,总结税收理论研究新成果,反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容,力求以简明扼要、全面系统、具体务实的方式反映税收本质、税收职能、税收原则、治税思想等税收理论,税制结构、税收负担、国际双重征税、国际税收协定、国际避税和反避税、国际税收合作等税收政策,货物和劳务税、企业和个人所得税、财产和行为税等税收制度设计和制度效应,税收征管、纳税服务、税务稽查和税收信息化等征收管理全貌。力求使《税收学》内容全面、体系完整、结构合理。


权威性。《税收学》由中国税务学会组织全国税收理论界和实务界42位知名专家学者编著。在充分酝酿、讨论基础上形成编写大纲,组织专家分工负责撰写,在完成初稿后进行集中审稿修改。编委会先后7次向税收学界和实务界大范围征求意见,专门组织10余次集体议审,并由国家税务总局先后3次组织13个司局,从业务角度严格把关。对各方意见建议逐条认真分析,反复研究讨论,充分合理吸收。高等教育出版社和中国税务出版社编审也提前介入、参与教材审稿讨论,融入教材建设。《税收学》编著历时两年多时间,七易其稿最终定稿。是一部凝聚税收学界和实务界专家、学者和专业管理人员集体智慧的著作,教材很好地体现了权威性。


指导性。《税收学》作为高等教育税收类基础性、综合性、专业性教材,不但在编写内容上集中体现和反映新时代国家治理现代化背景下的税收理论和实践创新成果,而且在编写方法上注重税收基本理论、原理、政策、制度和管理的系统阐释,减少规定性描述,增加知识点介绍。每章章前以学习要求、内容提示引领,章尾附有思考题、测试题总结。税收法律法规采用二维码技术呈现,形式新颖、便于检索。教材力求体系更合理、内容更丰富、形式更新颖,以推动税收教学和税收实践的紧密衔接,促进税收教材守正创新,更好地适应教学和研究需要。《税收学》既可作为全国高校本科生统编教材、研究生的参考教材,也可作为全国税务干部的税收培训教材,并可满足各界对税收学自学需要,使其对税收学习和研究更具引领性和指导性。


回复

使用道具 举报

314

主题

790

帖子

2331

积分

实习版主

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
2331
 楼主| 2022-2-16 15:35:13 | 显示全部楼层
努力体现中国特色税收理论与实践

作者:中国税务学会副会长,江西财经大学原党委书记、教授 王乔 江西财经大学教授 伍红

来源:中国税务报 2022年02月09日 版次:05


2016年5月,习近平总书记在哲学社会科学工作座谈会上的讲话中指出:“当代中国正经历着我国历史上最为广泛而深刻的社会变革,也正在进行着人类历史上最为宏大而独特的实践创新。这种前无古人的伟大实践,必将给理论创造、学术繁荣提供强大动力和广阔空间。”大学教材是专业领域实践创新和理论发展的最重要载体,也是高校师生探究学科知识的最重要媒介。国家税务总局、教育部高度重视税收教材的编撰和出版,并致力于全面吸纳和反映改革开放以来我国税收理论和实务的重大发展。本次全国统编《税收学》教材由第十三届全国人大财经委委员、中国税务学会会长汪康同志牵头,全国税收理论界和实务界知名专家、学者42人共同编著,由高等教育出版社和中国税务出版社联合出版发行,就是一个很好的例证。本书可谓是中国特色税收理论与实践的集大成者,是形成中国学派的重要力量。书中系统地梳理了中国历史上重要的治税思想,又很好地体现了党的十八大以来形成的重要税收理论观点,既为中国税收发展追本溯源,又体现了税制改革融合创新的新路径,较好地体现了教材的权威性、时代性和指导性。


根据教材篇章安排,本书第四章是中国税收制度的开篇之章,重点介绍货物和劳务税。为了全面展现货物和劳务税的基本概念、基本制度和最新理论,本章编写组克服疫情影响,先后10余次组织各界专家召开专题会议,对本章写作架构、章节划分、内容篇幅进行研究讨论和修改完善,最终付梓成稿。


细数下来,本章具有如下特色:


一是跨界专家精诚合作,共同打造。本章编写组既包括长期在高校从事税收一线教学和科研工作的学者,也包括长期在税务系统从事货物和劳务税实务与管理的专家;既能精准把握货物和劳务税的前沿理论,又能准确把脉货物和劳务税的征管实践;既有理论指引,又有实践基础。本章的内容既体现学院理论之风,又有实务部门的务实之气,厚重、稳健、扎实。


二是宏观脉络清晰,微观延展有力。本章在货物和劳务税各税种的介绍中,重点把握税种的核心要素,介绍其基本要素构成、应纳税额计算、税收优惠以及纳税申报等相关内容,简明扼要地把各税种的核心、必备知识阐述清楚,避免长篇累牍。比如,增值税应纳税额的计算,主要强调一般纳税人和小规模纳税人常规的计算;“营改增”后增值税的税收优惠类型多、数量大,本章在阐述中尽可能提纲挈领地介绍其基本内容,关于增值税的有关具体规定则通过课后阅读资料形式引导学生自主学习。这样,学习者既可以全面系统地把握各税种的基本概貌,又能通过课外学习提高学习的效果。


三是引入数字技术,突出时代特征。为丰富学习内容,做到紧跟前沿,教材通过在书中插入二维码的方式延展相关知识要点学习。这些延展阅读借助数字技术,有文字、有视频、有案例,有分析、有总结、有提升,做到纳入教材而不止于教材,充分吸收税收理论和实践创新的最新成果。


四是前后章节衔接有序,详略得当。本章既承接并体现前三章有关税收本质与职能、治税思想、税制结构与税收负担的核心思想,又照应后六章的有关内容安排,保持了教材的前后一致和整体连贯。在内部五节之间做到了重点突出,详略得当。除货物和劳务税概述之外,重点介绍了增值税、消费税、关税的知识内容,简略介绍了车辆购置税、烟叶税、城市维护建设税的知识内容,这既考虑到税制整体安排,又避免了章节内容的单调雷同。


总之,全国统编《税收学》教材坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,坚持理论与实践相结合、继承与创新相结合,既系统总结了税收领域已经形成的主流观点、社会共识,又坚持包容开放,关注税收发展最新实践和理论动向,是一部跨界合作、内容全面、功力深厚的集大成之作。


回复

使用道具 举报

314

主题

790

帖子

2331

积分

实习版主

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
2331
 楼主| 2022-2-16 15:52:16 | 显示全部楼层
兼容并蓄 精益求精

作者:国家税务总局干部学院党委书记、院长 曾光辉

来源:中国税务报 2022年02月09日 版次:05


近日,全国统编教材《税收学》由高等教育出版社和中国税务出版社联合出版。欣喜之余,集中时间阅读全书,既惊叹于这本教材的聚力组织协作,又深感于这本教材的中外古今兼容,更沉湎于这本教材的时代创新成果,不愧是一本荟聚新时代税收理论与实践创新成果的大作。


教材编写之难,首先在于内容选择之难。税收作为古老的经济现象,历来与经济社会发展和国家治理的变革紧密联系。数以千年,古今中外在税收理论和实践中成就了巨量浩繁的理论成果,从中采撷荟聚,难免疏漏。而这本《税收学》教材,立足于税收理念的培养、税收实践能力的提升、税收理论和实践创新的推动,在整体结构上采取了从理论到实践的分析框架,从古代到当今的历史思维,从国外到国内的宽广视野,把税收基础理论、税收制度分析、税收征管变革,进行条分缕析,既较好地实现了经典理论与前沿思想的结合,又体现了从“授人以鱼”到“授人以渔”的转变。以东北财经大学教授马国强编写的第一章税收本质和职能为例,从各经济社会的税收现象到税收要素间的内在联系,层层剥茧,最终推导出税收的本质;对税收的形式则从历史的角度,分析了税种要素和税种基本类型演变与最终形成;对税收的职能,从税收的一般属性推导出收入职能,从市场经济发展的角度推导出调节经济的职能,从国际经济往来到经济全球化的发展必然,提出维护国家权益的职能,既借鉴了国外的税收研究观点,也吸收了新时代税收理论发展的最新成果;对税收的基本原则,在深刻理解古典经济学的收入、负担、效率、公平原则思想的基础上,又赋予了其新时代税收治理的内在含义。诚如中国社会科学院副院长高培勇评价该教材“可以作为高校本科生统编教材、研究生的参考教材,也可作为全国税务干部的税收培训教材”,我深以为然。


教材编写之难,还在于内容创新之难。教材编写通常采用主流之说,以避免争议。特别是多年来,我国税收学界充分运用马克思主义政治经济学的基本原理,有选择地借鉴西方经济学、财政学、税收学方面的观点,已经在税收学教材的内容上形成了相对完整的框架体系。相应的税收学教材多是从税收的经济学基础理论、税收制度、税收征管三个方面进行编写。本教材在继承传统税收学编写框架的基础之上,结合我国税收理论与实践的最新成果,在理论基础部分创新性地增设治税思想的章节。尤其难能可贵的是,对新时代治税思想进行了颇具深度的论述,体现了税收学研究的时代性。税收分析号称是税收管理的“眼睛”。科学把握税收运行态势、合理评估税收政策效果、全面揭示经济运行特征、有效提升税收征管质量,都离不开税收分析发挥重要作用。新时代发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用,需要全面科学准确的税收分析来做理性判断的重要支撑。本教材新设了税收分析的章节并进行深入阐述,可以说填补了现行税收学教材中的一项空白。教材还新设了中国税收改革的发展趋势章节,在总结中国特色社会主义税收改革发展基本经验的基础上,以新时代社会主义现代化建设新征程中的战略部署为蓝图,以国内国际科技创新、经济变革、社会发展、生态环境制约等方面的发展趋势为依据,对我国的税收制度改革的基本思路、税收征管现代化的未来发展做了科学分析,体现了税收学研究的前瞻性。本教材的创新之处还在于教材本身体现了数字经济发展对税收的影响。教材中对税收法律法规、知识测试、重要资料,采用二维码技术呈现,形式新颖、便于检索。


千锤锤出思想深度,百炼炼就飞扬文采。两年多的编写时间里,笔者有幸和税收理论界和实务界40余位知名专家学者共同参与编写研究工作,为教材出版工作尽了绵薄之力,更从专家学者的身上体会到了严谨治学的风采,加深了自身对税收理论和实践的理解。编委会先后多次向税收学界和实务界大范围征求意见,组织多轮集体议审,反复研究讨论编写内容和方式,充分合理吸收各方意见和建议,充分体现了税务学者精益求精的学风、兼容并蓄的境界、聚财为国的情怀。总之,我认为,这是一本近年来难得的税收学好教材,值得阅读、值得研究、值得参考。


回复

使用道具 举报

314

主题

790

帖子

2331

积分

实习版主

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
2331
 楼主| 2022-2-16 15:54:24 | 显示全部楼层
促进税收专业教材建设“吐故纳新”

作者:中南财经政法大学教授 许建国

来源:中国税务报 2022年02月09日  版次:05


记得在改革开放之初,财政部曾组织5所部属财经院校统编过《国家税收》教材。时隔40多年后的今天,由国家税务总局推动、中国税务学会组织编写的全国高等教育税收统编教材《税收学》终于出版了,实属不易,意义重大!我在参与历时近3年的《税收学》研讨、撰稿和统稿过程中,感受颇多。


《税收学》的编写出版,离不开国家税务总局的高度重视与大力支持。税务总局和学会领导的重视和支持,给了我们努力编好教材的勇气和动力。


《税收学》在体系架构和内容安排上,坚持继承与发展相结合的原则,注重总结我国改革开放及新时代以来税收理论研究与实践发展的最新成果,突出一个“新”字。不仅税种实体法的内容是最新和最权威的,而且在教材结构上,新增了“治税思想”“税收分析”“中国税收发展趋势”等全新章节。在教材内容上,提炼新增了我国征管改革和国际税收领域的最新成果。教材体系和内容上的上述创新,尽管还是初步的、探索性的,但它对促进我国高校税收专业教材建设的“吐故纳新”,有着显著的引导和示范作用。


《税收学》的专业知识容量很大,囊括了现行税收原理、中国税制、国际税收、税收征管、税务稽查等主要内容,还新增了中西方赋税思想、税收分析、纳税服务、税收改革发展展望等基本内容。这样安排的好处:一是有利于保持《税收学》内容的完整性和系统性,避免因税收课程设置过细所导致的教材杂乱及其知识的割裂与重复。二是有利于将税收的基本原理、主要制度、业务流程、征缴方法等知识板块,进行线性梳理与有机整合,便于学生更加全面、系统地掌握税收学的基本知识。三是有利于理论与实际结合、古今中外贯通,使学生能够以更加广阔的视野、更为深邃的思考,去理解、把握税收的前沿问题和复杂难题,培养综合型、创新型涉税人才。


《税收学》编撰过程中,税务总局和学会领导始终秉持尊重知识、尊重规律的理念,鼓励学术上的百家争鸣、兼容并蓄。中国税务学会为了编写好教材,下大力气组织了一支理论实践结合、老中青结合、专业人才济济的编写专班。由于参编的高校多、知名教授多、税收实务专家多,要统编好《税收学》,不是一件容易的事情。面对不同的教学需求、不同的结构体系、不同的学术观点,编写组的同志们反复研讨、激烈争论,有时甚至通宵达旦、面红耳赤……正是在这样的学术民主氛围下,我们才能编写出兼容并蓄、质量较高的统编教材。


总之,《税收学》是一本融时代性、权威性、规范性和实用性于一体,使用范围非常广的税收教科书,适用于各类专业教学和涉税培训。我国各高等院校,不论是财税、财会专业,还是其他经管类专业,都可以根据各自的专业人才培养目标,或完全采用或选取部分章节内容,满足相关课程的教学需要。


回复

使用道具 举报

Copyright © 2001-2013 Comsenz Inc. Powered by Discuz! X3.4 京公网安备 11010802035448号 ( 京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com ) 了解Tax100创始人胡万军 优化与建议 隐私政策
快速回复 返回列表 返回顶部