【个税APP上一键带入2022年专项附加扣除时带不出赡养老人、子女教育信息，应该怎样处理？】个税专项附加扣除及常见热点问题

内蒙古政策君

6张表梳理
个税专项附加扣除




小伙伴们，2022年度个人所得税专项附加扣除已开始确认了，您知道个税6项专项附加扣除分别是哪些吗？今天，申税小微为大家梳理了6张表格，分别对应6项个税专项附加扣除，简单明了一文讲清楚，快来对表了解吧~

01


子女教育支出如何扣除

扣除 范围	学前教育支出	学历教育支出
	满3岁至小学入学前（不包括0-3岁阶段）	义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）
扣除 方式	定额扣除	定额扣除
扣除 标准	1000元/月/每个子女
扣除 主体	父母（法定监护人）各扣除50%
	父母（法定监护人）选择一方全额扣除
注意 事项	1.子女在境内学校或境外学校接受教育，在公办学校或民办学校接受教育均可享受。 2.子女已经不再接受全日制学历教育的不可以填报子女教育专项附加扣除。 3.具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 4. 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

02


继续教育支出如何扣除

扣除 范围	学历继续教育支出	技能人员职业资格继续教育支出	专业技术人员职业资格继续教育支出
	境内学历（学位）教育期间	取得证书的年度
扣除 方式	定额扣除	定额扣除
扣除 标准	400/月 最长不超过48个月	3600元
扣除 主体	本人扣除	本人扣除
	个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除。
注意 事项	1.对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。 2. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

03


大病医疗支出如何扣除


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扣除 范围	基本医保相关医药费除去医保报销后发生的支出
	个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分
扣除 方式	限额内据实扣除
扣除 标准	每年在80000元限额内据实扣除
扣除 主体	医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；
				未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
	注意 事项	1.次年汇算清缴时享受扣除。 2.纳税人应当留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料备查。
温馨 提示	可通过手机下载“国家医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询大病医疗相关数额。

04


住房贷款利息支出如何扣除


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扣除 范围	纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出
	实际发生贷款利息的年度 （不超过240个月）
扣除 方式	定额扣除
扣除 标准	1000元/月
扣除 主体	经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
				夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套房，由购买方按扣除标准的100%扣除，或对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
	注意 事项	1.所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。 2.纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

05


住房租金支出如何扣除

扣除 范围	纳税人及配偶在工作城市没有自有住房发生的住房租金支出
	直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定城市	市辖区户籍人口 >100万	市辖区户籍人口 ≤100万
扣除 方式	定额扣除
扣除 标准	1500元/月	1100元/月	800元/月
扣除 主体	签订租赁合同的承租人
	夫妻双方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除
	夫妻双方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都没有住房的：分别扣除
注意 事项	1.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。 2. 纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

06


赡养老人支出如何扣除


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扣除 范围	纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出
	被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
	独生子女	非独生子女
扣除 方式	定额扣除	定额扣除
扣除 标准	2000元/月	每人不超过1000元/月（分摊每月2000元的扣除额度）
扣除 主体	本人扣除	平均分摊：赡养人平均分摊
				约定分摊：赡养人自行约定分摊比例
		指定分摊：由被赡养人指定分摊比例
		注意 事项	1.指定分摊及约定分摊必须签订书面协议。 2.指定分摊优先于约定分摊。 3.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

温 馨 提 示

01
本文所称父母，是指生父母、继父母、养父母。所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
02
纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。
03
个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
04
纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。



操作常见问题

No.1

一键带入时带不出赡养老人（子女教育）信息，应该怎样处理？
请使用手机登录“个人所得税APP”，依次顺序点击【个人中心】→【家庭成员信息】，点开相应老人(孩子)信息，重新录入18位身份证号码和姓名(均不能录入星号)，录入完毕后点击【保存】并查看提示信息。

?若出现下图提示：

需携带相关证件到办税厅修改或采集信息。
? 若没有出现上图提示：
家庭成员信息保存完毕后，无需再点开专项附加扣除进行修改，可直接进行一键带入操作。


No.2

一键带入确认时提示“指定的扣缴单位均为已离职状态，无法带入”（如下图）

请在“个人所得税APP”点击【服务】→【专项附加扣除查询】查看专项附加扣除信息中的扣缴义务人是否正确。如果正确而且仍在该单位任职，请联系该单位财务人员在自然人电子税务局(扣缴端)内检查您的人员信息并做相应处理；扣缴单位处理完毕后，再在“个人所得税APP”执行“一键带入”确认操作。
如果已在该单位离职，请修改专项附加扣除信息中的申报方式后，再执行“一键带入”确认操作。


No.3

点击一键带入时提示“未填报2021年度专项附加扣除信息，无法带入”（如下图）

请在“专项附加扣除”页面的“填报记录”选择2021，查看2021年度2021年度是否填报了专项附加扣除。

若2021年度有符合填报条件的专项附加扣除没有填报或因失误导致错误作废等情形的，可以先填报2021年度专项附加扣除后，再执行“一键确认”操作。
若2021年度没有符合填报条件的专项附加扣除，则无需进行一键确认。
若2022年度有符合条件的专项附加扣除需要填报时，可根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》政策规定进行填报。


No.4

一键带入确认后，2022年若有需要新增专项附加扣除还能添加上吗？
一键带入确认操作完成后，若2022年有需要新增的专项附加扣除时，可以直接在“个人所得税APP”首页点击【专项附加扣除填报】扣除年度选择2022，进行相应填报。


常见热点问题

01
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？
可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

02
如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育扣除？
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。但是，只能同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元（4800+3600）。

03
纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。

04
夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。

05
住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？
不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

06
纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？
不能。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。
来源：品税阁、上海税务、凌峰税讯