【12366】我企业为小型微利企业，2021年1季度应纳税所得额为50万元，2季度应纳税所得额为150万元，应纳所得税额是多少？

上海政策君

刘小牛
问：A企业为小型微利企业，2021年第1季度应纳税所得额为50万元，第2季度应纳税所得额为150万元，其实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？

坐席小妹

答：2021年第1季度预缴企业所得税时，A企业实际应纳所得税额=50万元×12.5%×20%=1.25万元；减免税额=50万元×25%-1.25万元=11.25万元。
第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=100万元×12.5%×20%+（150万元-100万元）×50%×20%=2.5万元+5万元=7.5万元；减免税额=150万元×25%-7.5万元=30万元。





来源：国家税务总局12366纳税服务中心