电子税务局常见问题解答（七十)—车船税代扣代缴、作废申报、税费缴纳、企业所得税申报时出现的一些常见问题及解答

黑龙江政策君

1、电子税务局车船税代扣代缴申报时出现的常见问题及解答
（1）车船税代扣代缴申报提示“申报失败”如何处理？

答：提示的车辆识别代码当前属期已申报，再次申报时属于重复申报，请纳税人核实。

（2）车船税代扣代缴最新模板第40列和第47列不能填写，提示：“您试图更改的单元格或图表受保护”如何处理？


答：车船税新版模板第40列当年应缴税额和第47列实际缴纳税款滞纳金合计不能自行填写，是导入车船税申报模版后自动生成数据的。
2、电子税务局作废申报时出现的常见问题及解答

（1）作废房产税和城镇土地使用税申报时，提示“应税信息已经被拆分，不能进行申报作废”如何处理？

答：纳税人申报房产税和城镇土地使用税后，又修改了房产税和城镇土地使用税的税源信息。纳税人申报后发现申报数据有问题，一定先将申报作废后，再去修改税源信息。如果房产税和城镇土地使用税申报出现无法作废的情况，建议纳税人联系主管税务机关报金三核心运维，将税源信息恢复到申报时的状态，再进行申报作废。

（2）作废申报提示“该笔申报已开票，不能作废”如何处理？
答：说明纳税人该笔申报数据已经划款。对于已经划款的申报数据不能作废，确实需要作废请联系所属税务机关处理。

（3）作废申报提示“该笔申报已扣款锁定，不能作废”如何处理？

答：说明纳税人该笔申报已经发起了扣款，但是扣款情况结果未知，暂时不允许作废。建议第二天再进行操作，或者联系所属税务机关处理。

（4）申请作废时提示“此纳税人在此申报所属期已启动申报比对异常流程，不能作废”如何处理？

答：说明纳税人进行了强制申报，不能作废。
3、电子税务局税费缴纳时出现的常见问题及解答
（1）税费缴纳无法获取申报金额小于等于1元的未划款记录如何处理？
答：根据国家税务总局的规定，单条税种的税额小于等于1元时直接减免，不需划款。

（2）印花税税额计算问题。
①根据《印花税暂行条例》第三条规定：按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

②财产租赁合同的应纳税额超过1角不足1元的，按1元贴花。

4、电子税务局企业所得税申报时出现的常见问题及解答
（1）企业所得税年报主表32行提示实际已预缴所得税额不正确如何处理？
答：可以通过计算四个季度报表的缴纳税额是否正确，如果还有问题，需要到税务局查询预缴台账；外地预缴的缴纳税额没有体现的，需要到税务局维护预缴台账。

（2）企业所得税月季度及年报表资产总额和从业人数填写常见问题。
企业所得税月季度A类一般企业及跨地区经营汇总纳税企业总机构需要填写资产总额和从业人数；
企业所得税月季度B类需要填写资产总额和从业人数；
企业所得税月季度A类跨地区经营汇总纳税企业分支机构，企业所得B类年报不需要填写资产总额和从业人数。


1. 电子税务局常见问题解答(一）
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来源：黑龙江税务