《国际税收》2021年第12期精彩内容预告

时代税客

  
  本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2021年第12期的文章，欢迎读者们持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告，让我们一睹为快！
01
多重博弈下的百年国际税改——专访植信投资首席经济学家兼研究院院长连平
韩霖 邓汝宇
采访背景
近年来，特别是在新型冠状病毒肺炎疫情全球大流行的背景下，世界进入数字经济快速发展时期，数字经济深刻影响全球科技创新、产业结构调整、经济社会发展。同时，数字经济的快速发展也对现行国际税收体系构成严峻挑战。自2013年二十国集团（G20）领导人圣彼得堡峰会委托经济合作与发展组织（OECD）启动税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目以来，OECD一直在推动包括“应对数字经济税收挑战”在内的各项国际税改工作。经过G20/OECD BEPS包容性框架（以下简称“BEPS包容性框架”）各成员曲折艰辛的谈判，终于在2021年10月8日就应对经济数字化税收挑战的“双支柱”方案达成共识。10月13日，G20财长和央行行长会议核准BEPS包容性框架发布的《关于应对经济数字化税收挑战的双支柱解决方案的声明》及《详细实施计划》。10月30日至31日，G20领导人罗马峰会通过应对经济数字化税收挑战的“双支柱”方案，并呼吁BEPS包容性框架迅速制定规则范本和多边协议，确保新规则于2023年在全球范围内生效。截至2021年11月4日，“双支柱”方案已得到了BEPS包容性框架141个成员中137个成员的同意。在此背景下，本刊编辑就本次国际税改的背景、意义、对中国的影响及应对措施等专访了植信投资首席经济学家兼研究院院长连平先生。
采访嘉宾简介

连平，植信投资首席经济学家兼研究院院长，华东师范大学经济与管理学部名誉主任、博士、教授、博士生导师，享受国务院政府特殊津贴。中国首席经济学家论坛理事长、国家发展改革委员会价格监测中心特聘专家、中国金融论坛创始成员、亚洲金融智库首席经济学家委员会副主任，多次担任上海市人民政府决策咨询特聘专家，曾任中国金融40人论坛常务理事和特邀成员、2007年—2019年任交通银行首席经济学家，多次出席党和国家领导人主持的专家座谈会。主要研究领域涉及宏观经济运行与政策、国际金融和商业银行。发表文章600余篇，出版著作18部，主持完成国家级、省部级以上研究课题30余项。其专著《利率市场化：谁主沉浮》获2016年中国银行业发展研究优秀成果评选特等奖。专著《新时代中国金融控股公司研究》荣登新浪财经2019年银行综合评选十大金融图书榜首。
采访提纲
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02
碳达峰、碳中和背景下应对气候变化的税收政策框架与建议
龚辉文
  内容提要：我国提出碳达峰、碳中和愿景有其重要的现实背景和意义。本文重点分析助力实现碳达峰、碳中和愿景，积极应对气候变化，促进绿色低碳发展的税收政策框架体系。具体包括三个层次：一是控制和减少温室气体排放的税收政策，二是保护和提高生态系统碳汇能力的税收政策，三是提高人类适应气候变化能力的税收政策。在此基础上，从减缓气候变化和适应气候变化两个方面提出中国应对气候变化的税收政策建议。
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03
以排放为依据的碳税制度国际经验与借鉴
许文
内容提要：碳税制度设计首先需要考虑的一个问题是，选择什么样的实现方式。根据计税依据的不同，可将碳税实现方式划分为以燃料为依据和以排放为依据两种。本文总结了部分选择以排放为依据征收碳税的国家情况，分析在该实现方式下的碳税制度的内容和特点，以及碳税与碳排放权交易（以下简称“碳交易”）的协调等情况，提出对我国开征碳税的借鉴意义及政策建议。
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04
碳税国际实践及其对我国2030年前实现“碳达峰”目标的启示
鲁书伶 白彦锋
内容提要：面对气候变化危机，碳税被国际社会普遍认为是有效的市场型碳减排政策工具之一。探索如何构建碳税制度对我国2030年前实现“碳达峰”目标和经济高质量发展具有重要意义。本文从碳税改革实施的“双重红利”理论依据出发，在梳理国际上碳税制度发展趋势、政策模式、税制要素的基础上，从碳税与碳交易协调、保持碳税中性、碳边境调节三方面总结碳税实践经验，并从规划碳税实施路径、实现收入循环利用、加强国际气候合作等方面，提出对我国2030年前实现“碳达峰”目标的启示。
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05
双重红利目标下我国环境保护税制度优化路径研究
薛钢 明海蓉 蔡颜西
内容提要：征收环境保护税的理想状态是在改善环境质量、产生绿色红利的同时，又能促进经济高质量发展、实现蓝色红利，即双重红利效应。本文通过构建空间杜宾模型，实证检验我国环境保护税是否可以同时实现上述目标。研究结论发现，环境保护税的开征比以往的排污费更有助于促进双重红利的实现，但还存在进一步优化的空间。本文借鉴环境保护税建设较为成熟国家（地区）的经验，从税制设计、税收征管、税款使用制度以及其他配套措施方面，为完善我国环境保护税制度提出具体的政策建议。
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06
基于协调与发展视角的碳税问题初探
熊若愚
内容提要：碳税是应对全球气候变化、减少碳排放的重要政策工具之一。如何有效利用这一工具，需要从协调与发展的视角综合考虑。从协调的视角看，达成碳税政策的国际共识，有助于解决碳泄漏、碳公平等问题；从发展的视角看，实施与发展水平相适应的碳税政策，有助于减缓碳减排对经济社会发展的冲击，促进低碳经济发展，实现全球碳减排目标。
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07
VIE架构的反避税问题研究
刘丽 陈高桦
内容提要：自2000年新浪网在美国纳斯达克证券交易所上市设立VIE架构后，众多中资企业纷纷仿效，通过搭建VIE架构实现境外上市。经过二十余年的发展，VIE架构目前已成为境内中资企业境外上市的普遍渠道。近年来，不少红筹股企业试图回归国内A股上市，面临着“拆红筹”的问题，同时2020年1月1日起施行的《中华人民共和国外商投资法》再次引起公众对VIE架构的合法性以及监管问题的高度关注。VIE架构从最初的搭建到最终的解除均面临一系列的税收问题，存在较大的税收风险，税务机关也面临较大的监管难度。本文从VIE架构形式以及行业现状入手，对VIE架构搭建、运作以及解除等不同阶段所面临的反避税问题进行了剖析，并针对存在的问题提出具体的应对措施与建议。
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●张秋林 马振宇 刘爽 杨诗：境内“税收洼地”引发的避税问题及应对策略
●邵桂根：“助推”在我国税收征管改革中的应用研究
●樊勇 姜辛：论我国税收征管理论体系建设的推进
●曹静韬 魏子琦：RCEP国家企业所得税制度差异对中国OFDI影响的实证研究
●宋哲：RCEP：我国自贸区战略的理论深化、实践突破和工作启示
●王智烜 荣超：RCEP关税安排及未来展望
●张琳 王亮亮 徐秀军：RCEP框架下的国际税收合作与协调
●邓力平：中国税收发展：加入WTO二十年后的思考
●国家税务总局税收科学研究所“国外税务组织机构改革研究”课题组：国外税务组织机构改革研究
●卢奕：拥抱未来：对数字化时代税收征管改革的理解与展望
●谢波峰 尹天惠：智慧税务的实践现状和发展探索
●张斌：深化税收征管改革 推进税收治理现代化
●施正文：迈向税收征管现代化的里程碑式改革
●张志勇 励贺林：数字经济、价值创造和财富分配——基于税收视角的分析（下）
●张志勇 励贺林：数字经济、价值创造和财富分配——基于税收视角的分析（上）
●姜跃生：透视全球最低税的六个角度（下）
●姜跃生：透视全球最低税的六个角度（上）
●廖体忠：全球化与国际税收改革（下）
●廖体忠：全球化与国际税收改革（上）


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