制造业中小微企业缓税红利落袋

西藏政策君

本报讯 10月底，国务院常务会议部署对第四季度制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施，进一步加大助企纾困力度，支持工业经济平稳运行。国家税务总局数据显示，政策实施首月（11月1日~30日），制造业中小微企业累计缓缴税费471.4亿元。

国家税务总局税收科学研究所副所长李平介绍，此次推出的税收缓缴政策主要呈现三个特点：一是覆盖面广，此次是针对年销售额4亿元以下（不含4亿元）的制造业中小微企业延缓缴纳第四季度部分税费，包含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。二是涵盖税费种类多，延缓缴纳的税费包括企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。三是优惠力度大，对于年销售额2000万元以上4亿元以下的中型企业，可延缓缴纳政策规定范围内各项税费金额的50%；对于年销售额2000万元以下的小微企业，可延缓缴纳政策规定范围内的全部税费。

对处于“滚石上山、爬坡过坎”关键转型期的传统制造企业而言，税收缓缴政策提供了发展助力。河南优德医疗设备股份有限公司是河南省开封市唯一一家获评国家级专精特新“小巨人”的企业，公司财务负责人郭晓焕介绍：“此次的税收缓缴政策真是雪中送炭，预计可以释放第四季度70多万元税款，这些钱攥在手里，对企业发展助力很大。”

税收缓缴彰显政策温度，河北百草康神药业有限公司同样享受到了缓缴政策的红利。“进入第四季度，一方面，生产成本增加较快，另一方面，正赶上年底，资金回笼也比往年有更大难度。”公司负责人高峰坦言，“这次的税收缓缴政策相当于一笔短期无息贷款，预计可以缓缴89万元税款，减轻了我们后续发展的资金压力。”

好政策更要快马加鞭落实好。为确保税收缓缴政策及时有效快速落地，税务部门提前在税收管理信息系统中对符合条件的纳税人打上标识、提示提醒，方便制造业中小微企业通过电子税务局申报时精准享受优惠政策，并通过电话、短信、电子税务局等方式，对符合条件的纳税人开展“点对点”辅导提醒。同时，税务部门进一步精简流程，让纳税人简便易行好操作，符合条件纳税人在申报后，界面自动弹出是否办理延缓缴纳，确认缓缴的税款缴纳期限自行延长3个月，办理时无需提供申请单及银行对账单等材料。

在浙江，当地税务部门还借助行业协会、商会，第一时间向制造业中小微企业密集的产业集群区域开展精准辅导，确保符合条件的企业应知尽知、应享快享。

杭州乾龙电器有限公司就是当地首批受益企业，公司财务人员卜江莲表示：“新政发布后，税务部门就及时联系我们，辅导我们通过电子税务局办理。新政落地首月，公司享受增值税、城市维护建设税等各项税费缓缴100余万元，无异于一笔超百万元的无息专项贷款，税务部门的服务真是及时方便又专业。”

西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强表示，税收缓缴从“电力保供”企业扩展到全部制造业中小微企业和个体工商户，是在大宗商品价格高位运行、生产成本大幅上升等对企业尤其是制造业企业带来不利影响的背景下，政府采取的助力企业纾困的重要举措，有利于稳定市场预期和就业，促进工业经济平稳运行。

据悉，此前为配合做好今冬明春能源电力保供相关工作，国家税务总局成立电力保供专项工作协调小组，制发《关于做好今冬明春能源电力保供实施支持煤电企业纾困解难税收措施的通知》，确保煤电和供热企业税费减免优惠政策应享尽享，增值税留抵退税应退尽退，符合条件的困难缓税应缓尽缓。国家税务总局最新数据显示，截至11月30日，全国为4800多户煤电和供热企业累计办理“减、退、缓”税215.1亿元，其中累计办理减免税 65.5亿元，缓退税149.6亿元。

财税时评
本报记者 何乐
中小企业是国民经济和社会发展的主力军。这个冬天，被习近平总书记称为“能办大事”的中小企业，受疫情和原材料价格上涨、订单不足等影响，成本压力加大，经营困难加剧。为中小企业纾困解难，帮助他们渡过难关，就是国家在为中小企业办大事。

最近一段时间，包括税收在内的诸多帮扶政策连续出台，为中小企业带来了冬日暖阳。国务院办公厅发布《关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》，税务部门落实减税、缓税、退税等政策，都是在帮助中小企业解决生存发展的难事，致力于推进经济社会高质量发展的大事。

为中小企业办大事，体现在税收政策的温度上。今年以来，为有效降低中小企业生产经营成本，在延续以往减税降费政策基础上，国家又出台了包括制造业中小微企业缓缴税费、月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税、研发费用加计扣除比例提升并可提前享受等一系列“减、退、缓”优惠政策，条条旨在纾困解难，项项带着政策温度，给中小企业雪中送炭。

为中小企业办大事，体现在纳税服务的力度上。今年以来，为助力中小企业战危机、渡难关，税务部门结合党史学习教育开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，有针对性地推出了10大类30项100条具体措施，公布首违不罚清单、扩大纳税信用修复范围、落实多个事项容缺办理等一系列服务举措，条条靶向施策，项项透着服务力度，为中小企业营造了宽松经营环境。

为中小企业办大事，体现在落实优惠的速度上。今年以来，为了确保中小企业第一时间享受到国家税收优惠政策的红利，税务部门大力优化办税程序，简并表证单书，特事特办、急事急办、难事专办，全方位推行“非接触式”办税，让纳税人缴费人“最多跑一次”，甚至“一次不用跑”，条条旨在直达快享，项项体现落实速度，有效化解了中小企业燃眉之急。

只有帮中小企业办好生存发展的大事，中小企业才能为国家办好稳就业、稳增长、稳发展的大事。这需要包括税务部门在内的各级政府职能部门，强化责任担当，勇于开拓创新，及时、精准、高效落实各项帮扶政策，把中小企业的生存发展大事真正办好办实。相信在各方努力下，广大中小企业一定会迎来明媚的春天。
本文刊发于《中国税务报》2021年12月3日A1、A2版。

来源：中国税务报
编发：西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心
西藏税务

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