在线人数
1223
Tax100会员
27943
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
省税务局公众号精选文章
›
山西
›
【解答】已计提了费用,发票却没收到,怎么办?
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
153
|
回复:
0
【解答】已计提了费用,发票却没收到,怎么办?
[复制链接]
山西政策君
山西政策君
当前离线
积分
13863
2万
主题
2万
帖子
1万
积分
税界元老
税界元老, 积分 13863, 距离下一级还需 75025 积分
税界元老, 积分 13863, 距离下一级还需 75025 积分
积分
13863
发消息
2021-12-2 00:20:35
|
显示全部楼层
|
阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称:
运城税务
标题:
【解答】已计提了费用,发票却没收到,怎么办?
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA3NDkxMTU0Mg==&mid=2650294948&idx=5&sn=eac12721f05b8b2586138626553be06a&chksm=877470fdb003f9ebfe85b507a84572b58dc86101b182474e3d671efb8c60a37ea24bb00741f4#rd
作者:
发布时间:
2021-12-01 17:30
二维码:
-
财务小李最近在纳税申报时犯起了愁。
小李任职于一家服装销售公司,正值秋冬换季,上个月公司采购了大量的冬装新品备售,交易顺利完成了,可发票却迟迟不能收到。眼看申报期就要到了,小李再次与对方沟通,不幸的是,发票在寄送过程中因为物流公司管理不善丢失了。对方公司承诺重新开具发票,可等到发票邮寄到,已经过了申报的期限。
企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据,而现在作为凭证的发票却无法获得,于是小李还是决定再咨询一下税务局。
您好,不用担心,在企业所得税预缴时,这笔支出可以扣除,但必须在汇算清缴时补充凭证!
申税小
政策依据
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》
(
国家税务总局公告2011年第34号
)
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
国家税务总局关于发布《
企业所得税税前扣除凭证管理办法
》的公告
(
国家税务总局公告2018年第28号
)
第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。
企业在规定期限内取得符合规定的发票、其他外部凭证的,相应支出可以税前扣除。应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,可以按照以下规定处理:
1. 汇算清缴期结束前的税务处理
(1)能够补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,相应支出可以税前扣除。
(2)因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,凭相关资料证实支出真实性后,相应支出可以税前扣除。
(3)未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证并且未能凭相关资料证实支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除。
2. 汇算清缴期结束后的税务处理
(1)由于一些原因(如购销合同、工程项目纠纷等),企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证,企业主动没有进行税前扣除的,待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后,相应支出可以追补至该支出发生年度扣除,追补扣除年限不得超过5年。其中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,企业在以后年度凭相关资料证实支出真实性后,相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除,追补扣除年限不得超过5年。
(2)税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证,企业自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《办法》第十四条规定凭相关资料证实支出真实性后,相应支出可以在发生年度税前扣除。否则,该支出不得在发生年度税前扣除,也不得在以后年度追补扣除。
编辑设计:运城税务
来源:上海税务
相关帖子
•
临猗税务:“新年第一课”聚焦新时代“枫桥经验”
•
河津税务:举办2024年新春联欢晚会
•
【学思践悟】中共中央印发《中国共产党巡视工作条例》
•
【办税有道】个税年度汇算今天开始预约办理!这份视频辅导请收好
•
【创先争优】芮城税务:社会保险费和非税收入股被命名为“2022-2023年度山西省青年文明号”
•
【枫桥经验】垣曲税务:聚焦和谐共治 绘就同善“枫”景
回复
使用道具
举报
返回列表
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部