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西藏12366热点问答(第三十七期)关于发票冲红过程中可能会遇到的问题

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税界元老

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2021-11-27 04:56:00 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 西藏税务
标题: 西藏12366热点问答(第三十七期)关于发票冲红过程中可能会遇到的问题
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5NDY2NjczMQ==&mid=2653185301&idx=1&sn=90c24fa6ae55969390dd4c5bb12db85b&chksm=bd5484918a230d875b4e0809066a1d27496854d93bb1ca5722ff9718eb3cc51ff9a2a732cacf#rd
作者:
发布时间: 2021-11-26
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纳税人


西藏税务
大家在实际发票冲红过程中可能会遇到哪些问题呢?小编整理了“12366纳税缴费服务热线”近期咨询量较多的几个问题,一起来看看吧!
01
问题一

纳税人

发票冲红需要什么条件,有时间限制吗?
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定处理。


西藏税务
02
问题二

纳税人

营改增之前的发票是否可以冲红?
已申报营业税,已开具发票,发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形,可以开具红字发票。


西藏税务
03
问题三

纳税人

发票冲红了,加计抵减税额要不要转出?
已计提加计抵减额的进项税额,如果发生了进项税额转出,则纳税人应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。


西藏税务
04
问题四

纳税人

冲红增值税专用发票时红字发票的发票联是否要交给购货方?
红字增值税专用发票联次留存同蓝字发票一致,原蓝字发票未收回时,需要将发票联、抵扣联交付购买方留存;原蓝字发票已收回,红字发票的发票联、抵扣联由销售方留存。


西藏税务
05
问题五

纳税人

开具的16%的发票如果需要开红字怎么办?
增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。


西藏税务
编发:西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心
西藏税务

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