西藏12366热点问答（第三十七期）关于发票冲红过程中可能会遇到的问题

西藏政策君

纳税人


西藏税务
大家在实际发票冲红过程中可能会遇到哪些问题呢？小编整理了“12366纳税缴费服务热线”近期咨询量较多的几个问题，一起来看看吧！
01
问题一

纳税人

发票冲红需要什么条件，有时间限制吗？
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定处理。


西藏税务
02
问题二

纳税人

营改增之前的发票是否可以冲红？
已申报营业税，已开具发票，发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形，可以开具红字发票。


西藏税务
03
问题三

纳税人

发票冲红了，加计抵减税额要不要转出?
已计提加计抵减额的进项税额，如果发生了进项税额转出，则纳税人应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。


西藏税务
04
问题四

纳税人

冲红增值税专用发票时红字发票的发票联是否要交给购货方？
红字增值税专用发票联次留存同蓝字发票一致，原蓝字发票未收回时，需要将发票联、抵扣联交付购买方留存；原蓝字发票已收回，红字发票的发票联、抵扣联由销售方留存。


西藏税务
05
问题五

纳税人

开具的16%的发票如果需要开红字怎么办？
增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。


西藏税务
编发：西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心
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