【特别关注】北京市东城区、朝阳区税务局正稳步推进2020年度同期资料审核工作

李威03

【特别关注】北京市东城区、朝阳区税务局正稳步推进2020年度同期资料审核工作
Tpguider按：2021年度作为国家税务总局公告2016年第42号文正式实施的第五个年度，随着国地税机构合并后，各地税务机关（近期比如北京市东城区及朝阳区税务局，详见以下NEWS）更加重视关联申报和同期资料准备的质量并加大审核力度。其更加强调同期资料并不是对于关联交易的事后补充或验证分析，而是要求提供可以支持转让定价决策制定过程的档案记录，这就要求企业在同期资料中展现“定价当时”及交易同期的背景、考量以及最终确定的定价政策，详细披露相关的信息。这些内容不是五六页纸就能描述清楚的，而应该形成一个几十页甚至上百页的包括42号公告规定的五部分内容的完整报告。
同期资料报告需要经过专业系统训练的专业人员，应用专门的数据库资料才能很好地完成，如BVD之OSIRIS（Globalpublic companies）、S&P之COMPUSTAT（Global public companies）以及中国海关数据库、中国企业数据库等，这些数据库的购买价格动辄几十万元，若企业自行购买用于自行编制同期资料报告，恐不符合经济效益原则。因而，选择外部专家帮忙编制同期资料报告成为全球企业的主要趋势。
那么，对于企业而言，如何选择适合自己的外部专家，有效降低风险呢？以下几个建议供大家参考：
1、选择有专业能力的专家。转让定价问题是一个棘手的税务问题，有人说转让定价是一门“艺术”，一点不假，做好转让定价的税务管理工作需要复合型人才，其应具有税务知识、会计知识、国际税务知识、国际会计知识、国际贸易知识、法律知识、统计学知识、经济学知识、企业管理知识，好的外语和计算机水平，还应具备谈判、沟通、协调、文字处理等方面的能力，不经过长时间的专业训练很难具备。
2、选择经验丰富的专家。转让定价的税务管理特别是编制同期资料报告是一门实际操作性很强的学问，不经过长时间的实践很难高质量地完成。而且，因涉及内容颇多，编制完成一份同期资料报告并不能确保企业不会出现转让定价税务风险，面对税务机关的转让定价调查时，还需要具备专业能力的人员对报告做出解释，甚而在税务机关对报告不同意时，亦需有行政救济的能力。因此，企业寻求专家编制同期资料报告时，需考虑该专家是否具有丰富的转让定价税务管理经验和与税务机关打交道的实践经验。
3、选择有数据库的专家。编制一份同期资料报告，数据库的取得是不可或缺的，因此，企业在选择聘请转让定价专家前，一定要先询问该“专家”是否已购买数据库供搜寻对比，并确认其选购的数据库是否与国家税务总局使用的数据库一致。目前，国家税务总局指定使用的数据库为BVD之OSIRIS（Globalpublic companies）、S&P之COMPUSTAT（Global public companies）等。
4、选择收费合理的专家。专家帮助企业编制同期资料报告，从前期调研搜集资料，与相关人员就企业组织结构、生产经营情况、关联交易状况、企业集团及各关联方承担的功能和风险等进行沟通，到应用数据库搜集可比公司数据，再到最后编制报告、定稿，往往需要花费几十个工作日，而且购买的专门数据库需要分摊成本，因此，肯定需要收取合理的专业服务费用。但是，目前有两种极端情形：一种是收费很低，十多万元就可以帮助一家大型跨国企业集团准备主体文档及几个本地文档，并能帮助企业做好国别报告申报，提醒大家注意，这种情形的所谓“专家”肯定是“忽悠”你的，其本身既不专业，也没有实践经验，还肯定没有购买数据库；另一种情形是收费很高，编制一份同期资料报告就需要好几十万元，这种收费过高的专家，企业恐怕也难以承受。
因而，建议企业选择外部转让定价专家时，要多方面比较，无论是专业、经验、资源还是价格，都能够花最少的费用，达到最好的效果，即选择专家的标准为服务优、价格优和效果优。

1、北京市东城区税务局开展同期资料审核培训会
发布时间：2021年10月18日
来源：国家税务总局北京市东城区税务局
根据国家税务总局北京市税务局同期资料审核工作要求，为做好东城区税务局本年度（Tpguider注：应该是审核2020年度的同期资料，下同）同期资料审核工作，近日，东城区税务局分别在和平里办公区和桥湾办公区组织召开了2021年同期资料审核工作部署暨培训会。会上，介绍了《国家税务总局北京市东城区税务局同期资料审核工作方案》，明确了本年度同期资料审核的工作要求，结合案例讲解了同期资料审核工作具体内容，并逐项分析实体合规性审核和转让定价风险分析评估的注意事项。通过本次培训，提升了同期资料审核的工作效率，有利于进一步提高跨境关联交易税收领域风险防控和监督。

2、北京市东城区税务局稳步推进同期资料审核工作
发布时间：2021年11月18日
来源：国家税务总局北京市东城区税务局
根据国家税务总局北京市税务局《关于进一步加强我市同期资料审核工作的意见》文件精神，东城区税务局按照分类分级原则，稳步推进同期资料审核工作。一是及时更新审核模板，对《同期资料审核得分统计表》进行了更新，优化了风险评估相关指标；二是畅通沟通渠道，安排专人对接，实时解答在同期资料审核过程中遇到的难点问题；三是查找避税疑点，按照行业类别梳理价值驱动因素、利润贡献特点，为下一步进行风险核查打好数据基础。

3、北京市朝阳区税务局开展2021年同期资料审核业务培训
发布时间：2021年11月2日
来源：国家税务总局北京市朝阳区税务局
为提高朝阳区税务局同期资料审核工作水平，加强我局税务干部反避税业务能力，国际税收管理科开展同期资料专题培训。
一是邀请市局专家指导，提升业务水平。朝阳区税务局邀请反避税分局专家对同期资料基础知识以及风险要点进行讲解，并结合我局企业特点，讲解商务服务业关联劳务风险的典型案例。
二是发放统一学习光盘，明确审核标准。国际税收管理科对审核底稿的要求和标准进行明确，并为参与审核的管理所刻制学习光盘。
三是分组审核集中上报，提高审核效率。由科所组建同期资料审核团队，并按照办公区域分成7个审核小组，指定业务水平高、综合能力强的干部担任组长，分组审核、集中上报。

4、北京市朝阳区税务局推进同期资料审核
发布时间：2021年11月18日
来源：国家税务总局北京市朝阳区税务局
为顺利推进同期资料审核工作，朝阳区税务局劲松税务所严格按照朝阳区税务局国际税收管理部门工作部署，积极创新工作方法，组建同期审核专队，根据审核相关要求，集中审核讨论问题，确保同期资料审核工作平稳落地。
一、部署准备工作。劲松税务所高度重视，安排业务骨干参加同期资料审核业务培训，深入学习了解本年度同期资料的相关工作方案。会后主管所长及业务骨干讨论部署审核工作安排，召集所内青年干部组建同期资料审核团队，传达审核精神，分派审核任务。
二、开展审核工作。在接到审核任务之后，根据主管领导的安排，审核专队集中学习相关资料并充分了解工作要求，一人一户有序开展审核工作。先自行完成本地文档评分及风险分析，再将问题汇总集中讨论，由业务骨干分析讲解，确保审核进程。
三、完善审核细节。专队各人完成审核基本工作后，双人交叉检查审核表格，及时发现问题并改正，最后交由专队队长进行汇总并进一步完善细节，保证此次同期审核工作顺利收官。

  【特别提醒】针对2020年度及以前年度同期资料主体文档、本地文档及特殊事项文档准备，同学们如有任何疑问和需求，可通过以下方式联系我们，我们经验丰富的转让定价专业服务人员会及时为您答疑解惑。
联系人：谢维潮（高级合伙人）
电话：0755-82810900
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